Кризис, назревающий в России в связи с распространением коронавируса, вызывает множество вопросов у юридических лиц и, прежде всего, по уплате налогов — действительно ли введена отмена по их уплате, для кого действует освобождение? Эпидемия COVID-19 пришлась на период налоговых платежей и сдачи отчетности, отменит ли Правительство РФ обязательства организаций?
Отмена и отсрочка налогов в связи с коронавирусом
В России действительно вводится временная отмена уплаты налогов для некоторых отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях распространения вируса COVID-19 в 2020 году.
Законопроект, устанавливающий правила отмены, уже одобрен Госдумой и Советом Федерации, в ближайшее время он будет опубликован и вступит в силу.
Данный законопроект устанавливает налоговые каникулы для ряда организаций, снижает ставки по страховым взносам до конца 2020 года, а также вводит ряд других послаблений в сфере налогового законодательства.
Конечно, уплата налогов в 2020 году не отменяется совсем. Даже несмотря на эпидемию коронавируса, организациям и ИП придется заплатить налоговые суммы, но сделать это может будет позже в том случае, если основная деятельности попадает в список наиболее пострадавших от вируса COVID-19.
Для каких организаций временно отменили налоговые платежи?
Отмена уплаты налогов в период коронавируса действует для тех предприятий, которые наиболее сильно пострадали от эпидемии. Их перечень на сегодняшний день прописан на сайте Минэкономразвития — ссылка. Не исключено, что список будет пополнен со временем.
Отмена платежей временная — по последним данным срок отсрочки составляет 6 месяцев для уплаты налогов за 2019 год и за 1 квартал 2020 года, и 4 месяца — за 2 квартал 2020 года.
Для кого отменяют временно уплаты и переносят сроки перечисления:
авиаперевозки и аэропорты;
автоперевозки;
организации, деятельность которых связана с туризмом;
организация развлечений и досуга;
деятельность, направленная на оздоровление, спорт (фитнес-центры, бассейны, тренажерные залы);
гостиничный бизнес;
предприятия общепита;
организации, предоставляющие образовательные услуги (негосударственные);
проведение конференций и выставок;
парикмахерские и салоны красоты;
стирка и химчистка;
услуги ремонта.
Если предприятия не занимается указанными видами деятельности, то на нее отмена налоговых платежей не распространяется.
Однако в условиях распространения коронавируса Президент РФ объявил о выходных с сохранением зарплаты. Эти выходные отодвигают крайний срок уплаты налогов и сдачу отчетности на рабочий день, который последует за окончанием данных выходных.
Изначально выходными были объявлены дни с 30 марта по 3 апреля 2020 года, поэтому налоги и отчетности, сроки по которым попали в период с 28 марта по 5 апреля 2020 можно было заплатить и сдать 6 апреля 2020 года, но после продления периода отдыха с сохранением заработной платы крайние сроки будут сдвинуты.
Для каких налогов действует отмена?
В связи с коронавирусом временно отменяется уплата всех налогов, кроме НДС.
Таким образом, отмена и сдвиг сроков перечисления сдвигается для следующих видов налогов:
на прибыль (за 2019 год, авансы за 1 и 2 квартал);
УСН за 2019 год;
ЕСХН за 2019 год;
на имущество, транспортный и земельный;
НДФЛ.
НДС должен уплачиваться в установленные сроки с учетом выходных и нерабочих дней, объявленных законодательными актами РФ, а также актами Президента РФ. Платить НДС нужно ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом.
За 1 квартал 2020 года заплатить НДС нужно до 27 апреля 2020 года включительно (25 апреля — это суббота).
Освобождение от страховых взносов
Помимо освобождения от уплаты налогов, введенного для ряда предприятий, пострадавших из-за кризиса, вызванного коронавирусом, также вводится временная отмена от уплаты страховых взносов для работодателей, относящихся к микропредприятиям.
Срок отсрочки составляет 6 месяцев для тех лиц, деятельность которых входит в перечень, указанный выше, а также при наличии статуса микропредприятия.
Микропредприятием признается компания, если у нее:
не более 15 сотрудников;
годовая выручка до налогообложения не более 120 млн руб. ;
доля в уставном капитале иностранных лиц не более 49%, а доля общественных и благотворительных предприятий не более 25%.
Сроки отсрочки по страховых взносам
Планируется перенести сроки по страховых взносам, которые нужно заплатить:
за месяцы с марта по май — на 6 мес. ;
за месяцы с июня по июль — на 4 мес.
Что с налоговыми льготами для физических лиц?
Для физических лиц налоговых льгот пока не предусмотрено. Однако основные налоговые платежи приходятся на середину и конец года, когда оплачивается НДФЛ по декларациям, имущественный, земельный и транспортный налог. Если к этому времени ситуация с коронавирусом будет настолько же серьезной, льготы наверняка получат и граждане.