Аудиторы обязаны передавать в Росфинмониторинг информацию о подозрительных сделках клиентов без ведома собственников. Фактически они уже должны «стучать» на компании. Проблема в том, что чиновники не определили, какие операции относить к сомнительным.
Аудиторы выбирают критерии самостоятельно. Поэтому сложности могут возникнуть практически у каждой компании. Мы выяснили, какие сделки проверяющие считают подозрительными.
Что изменилось в работе аудиторов
Теперь аудиторы напрямую сообщают в Росфинмониторинг о неблагонадежных клиентах. Раньше первыми о нарушениях узнавали руководители и собственники компаний.
По международным стандартам аудита проверяющие должны выявлять недобросовестные действия клиента, которые привели к искажению отчетности. По общему правилу вначале проверяющие уведомляют о недостатках в учете и отчетности собственников и руководителей компании. И только если те не реагируют, то через 90 календарных дней аудиторы ставят в известность Росфинмониторинг.
Если аудиторы подозревают клиента в отмывании доходов, они не вправе сообщать собственникам о своих сомнениях. Как понять, что у компании возникли проблемы, читайте ниже.
О своих подозрениях аудиторы сообщают в Росфинмониторинг. Если посчитает нужным, он направит сведения об отмывании доходов правоохранительным органам или налоговикам, и те придут в компанию с проверками.
Вскоре аудиторы должны будут отчитываться перед инспекторами напрямую. Налоговики начнут запрашивать сведения о компаниях в рамках статьи 93.1 кодекса. Поправки в НК в настоящее время находятся на рассмотрении в Госдуме.
Когда аудиторы сообщат о подозрительных партнерах компании
Росфинмониторинг формирует свои черные списки. Туда попадают те, кто, по мнению ведомства, причастен к отмыванию денег и финансированию терроризма. Сведения из спиcка аудиторские компании получают через личный кабинет на сайте fedsfm.ru.
Прежде чем заключить договор, аудитор должен заглянуть в этот перечень и проверить, нет ли в нем учредителя, участников или директора потенциального клиента. Аудиторы отказываются сотрудничать с компаниями из черного списка.
Проблемы возможны, даже если в перечне не сам клиент, а его партнер. О сделках с ним аудиторы сообщат как о подозрительных. Тогда компания также попадет под контроль Росфинмониторинга.
Какие сделки посчитают сомнительными
Чиновники не установили четкие критерии сомнительных сделок. В пункте 2 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ указаны только общие признаки:
- запутанные и необычные сделки без очевидного экономического смысла и цели;
- сделки, цель которых не соответствует деятельности компании;
- неоднократные операции, которые позволяют уходить от обязательного контроля, и др.
Есть и другие признаки, которые укажут аудиторам на недостоверность отчетности и недобросовестность компании. Они перечислены в Международных стандартах аудита 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности» (введен в действие приказом Минфина от 24.10.2016 № 192н). Сам Росфинмониторинг тоже разработал рекомендации. Их мы разместили в электронном журнале.
Пример
Компанию заподозрят в неблагонадежности, если бухгалтер отразил учетные операции без документов, остатки на счетах недостоверны или последние операции в конце года существенно повлияли на доходы.
Относитесь к аудиторам как к контролерам. Они как инспекторы в первую очередь обращают внимание на крупные сделки, сделки с нерезидентами и взаимозависимыми лицами, а также на наличные расчеты. Ответы на все вопросы подтверждайте документами. Если аудитор выявит досадные описки, исправьте их и покажите корректировки.
О сомнительных сделках аудиторы узнают не только по результатам проверки. Многие компании заключают с аудиторскими фирмами договор на сопутствующие услуги: например, на восстановление или ведение бухгалтерского учета. В результате аудитор узнает больше о сделках компании с недвижимостью, ценными бумагами, о других операциях. Если они покажутся сомнительными, информация уйдет в Росфинмониторинг (п. 2 ст. 7.1 Закона № 115‑ФЗ).
Как узнать о возможном доносе
Аудиторы не сообщают клиентам о своих подозрениях. Понять, что у вас проблемы, можно по вопросам проверяющих.
Прежде чем передать информацию в Росфинмониторинг, они запросят пояснения и документы. Ведь свои подозрения аудиторы должны обосновать. К тому же они боятся потерять клиентов и стараются работать без конфликтов. Аудиторы ищут доказательства благонадежности компании, а не наоборот.
Если по конкретным операциям у вас просят первичку, договоры и дополнительные пояснения, дайте максимально подробную информацию.
Когда аудиторы убедятся, что сделка соответствует законодательству, они не станут сообщать о ней в Росфинмониторинг. И наоборот, проверяющий будет вынужден донести на вас, если не получит нужных объяснений.
Кому опасно совсем отказываться от аудиторских проверок
Некоторые компании решили ограничить общение с аудиторами и не заключать договор на проверку. Не поступайте так, если обязаны подтверждать отчет аудиторским заключением.
С помощью сервиса проверьте, распространяется ли это требование на вашу компанию. Если да, проводите аудит и публикуйте его результаты на сайте fedresurs.ru (п. 6 ст. 5 Закона № 307-ФЗ). Иначе руководителю грозит штраф до 10 тыс. руб. При повторном нарушении сумма возрастет до 50 тыс. руб. Кроме того, директора могут дисквалифицировать на три года (ч. 6—8 ст. 14.25 КоАП).
Аудиторское заключение нужно сдавать и в Росстат. Если пренебречь этой обязанностью, компанию оштрафуют на сумму до 5 тыс. руб., директора или главбуха — на 500 руб. (ст. 19.7 КоАП). Кроме того, подтвержденная бухгалтерская отчетность компании может понадобиться в деятельности. Например, чтобы получить банковскую гарантию или кредит.