Если от Абрамовича и Сечина вас отделяет огромная социальная дистанция, то это не повод для безразличного отношения к выводу роялти и дивидендов из России в пользу офшорных юрисдикций.
⠀
Конечно, эпидемия несколько отдалила наши планы пожарить свой филей на пляже Pampelonne в Сен-Тропе или выгулять свои белые штаны Prada по Promenade des Anglais. Хотя, если присмотреться к инициативам императора по искоренению эффективной ставки в 2 процента по транзитным юрисдикциям, то лучше надеть маску и начать осваивать пляж Лон-Ке-Ван. Сейчас вы поймёте почему.
⠀
Весь удар фискального перфоратора коснулся сквозного прохода денег. Поэтому задачи, поставленные царём, реализуются в трех направлениях: нагнуть источник выплат по дивидендам и процентам до 15 %, внести изменения СИДН через которые бабло вылетает чаще, убрать пониженную ставку у источника, отправляющего конверты на транзит. Всю боль от таких решений олигархи должны ощутить с 2021 года.
⠀
Эта грусть не коснётся процентных доходов, выплачиваемых по евробондам и по кредитам от иностранных банков. А значит здесь можно затереться на тоненького.
⠀
При этом, про Кипр, который не входит ни в черный список офшоров Минфина (приказ от 13.11.2007 № 108н), ни в перечень «не сотрудничающих юрисдикций» ФНС (приказ от 11.10.2019 № ММВ-7-17/511@) можно забыть. Теперь это просто пляж и былые 5% по дивидендам и ноль по займам канули в море. Минфин России уже нагнул греков и требует от них взаимности до 15 июня, после чего планирует провести там референдум (шутка).
⠀
Пока мордуют только киприотов, которые жалуются в ООН. Но, мнение этой затхлой организации нас никогда особо не интересовало, достаточно вспомнить Хрущева и его ботинок. Логика Императора позволяет прогнозировать, что рост ставок, скорее всего, затронет СИДН с Нидерландами, Люксембургом, Мальтой, Швейцарией и Австрией.
⠀
Классических офшоров — Британских Виргинских островов, Сейшел, Панамы, Белиза, Бермудских островов — изменения не коснутся. Никаких СИДН российские власти с ними не заключали. Поэтому и изменять нечего.
⠀
Если в схеме используются иные пассивные (например, роялти) или активные (например, комиссионное вознаграждение) доходы, угрозы пока нет.
⠀
При закупке импортного барахла, проще стало работать через азиатских тигров (я предпочитаю Гонконг), вставляя их посредниками. Тогда наценка не будет облагаться налогом на прибыль в Гонконге (из-за территориального принципа налогообложения). Не будут облагаться налогом у источника выплаты в Гонконге и дивиденды, распределенные конечным бенефициарам компании. Также гонконгская компания может выступать посредником и получать прибыль не в виде торговой наценки, а в виде вознаграждения. Гонконгскую компанию можно использовать и при импорте товара из США и стран Евросоюза.
⠀
Кроме того, Гонконг поможет избежать обязательной отчётности, связанной с НДС-операциями внутри ЕС. Неплохим аналогом может стать голландская прачечная. Но об этом в другом посте.