Для чего налоговый орган выделяет ищет "массовых участников"?
Для создания здоровой конкуренции и противодействие фиктивным компаниям, создающимся для уклонения от уплаты налогов.
Где найти реестр "массовых участников"?
На сайте налогового органа "Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц".
Как это происходит (порядок)?
- Внесение сведений о “массового участника” юридических лиц;
- Проверка налоговым органом достоверности сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ;
- Установление недостоверности сведений о юридическом лице;
- Направление уведомления от регистрирующего органа в адрес юридического лица, участников, директора о необходимости представления достоверных сведений;
- В течение 30 дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.
Признаки включения в реестр “массовых участников”:
- участники юридического лица являются таковыми более чем в 50 юридических лицах для организаций созданных до 1 августа 2016, (письмо от 03.08.2016 N ГД-4-14/14127@);
- участники юридического лица являются таковыми более чем в 10 юридических лицах для организаций созданных после 1 августа 2016 (письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@).
Периодичность проведения проверок:
Ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года.
Риски для компании:
- внесение записи о недостоверности в ЕГРЮЛ;
- решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и о доначислении недоимки по налогу на прибыль и НДС и соответствующих пеней;
- отказы в регистрационных действиях.
Примечание:
Юридическое лицо, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений, если с момента внесения таких сведений истекли шесть месяцев, может быть исключено из ЕГРЮЛ на основании решения регистрирующего органа (пп. “б” п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129‑ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", Письмо Минфина России от 26.06.2018 № 03‑12‑13/43960)