Федеральная налоговая служба вправе запросить пояснения согласно пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ в следующих случаях:
1) если при проверке поступивших деклараций с помощью приемных программ будут выявлены нестыковки;
2) показатели выручки по отчету о финансовых результатах за налоговый период отличаются от показателя выручки по налоговой декларации по УСН;
3) в декларации по налогу на прибыль заявлен убыток (основание: абзац 3 пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ);
4) если в декларации учтены убытки прошлых лет (основание: Определение Верховного суда от 10.05.2016 г. № 301-КГ16-4166);
5) подачи уточненной декларации, в которой либо впервые заявили убыток, либо увеличили его по сравнению с первичной декларацией (основание: абзац 3 пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ);
6) отличии показателя выручки в декларации по налогу на прибыль от размера выручки в декларации по налогу на добавленную стоимость);
7) если в декларации по НДС выявляются противоречия, нестыковки по контрольным соотношениям или несоответствия со сведениями налоговой службы;
8) если у Вас доля вычетов выше, чем в Вашем регионе (основание: статья 31 Налогового кодекса РФ);
9) если компания заявила вычет в декларации по НДС, но не рассчиталась с контрагентом;
10) если организация получила товар по бартерной сделке или подписала акт взаимозачета;
11) банальной ошибки в назначении платежа (к примеру, неверно указана причина перевода денежных средств) и других.
И если в бухгалтерском учете у Вас все в порядке, то Вам при получении запроса налоговой останется только указать в Ваших пояснениях, что в сданной декларации нет ошибок, пояснив конкретные причины образования убытка (это может быть получение дивидендов, облагаемых у источника выплаты, запуск нового производства, сложившаяся экономическая ситуация в отрасли, снижение спроса на товары или услуги, возникновение чрезвычайной ситуации, проведение дорогостоящего капитального ремонта здания), подтверждения хозяйственной операции сканами первичных документов или отличия правил расчета налога на прибыль и НДС (например, при оформлении договоров займа, получении аванса или возврате товара поставщику).
Если в ваших декларациях все показатели правильные, а нестыковки, например, по НДС возникли по вине контрагента, следует письменно пояснить нестыковку, прикрепив сканы счетов-фактур и иные первичные документы, подтверждающие реальность совершенной сделки.
В таком случае сдавать уточненную декларацию не нужно.
Если же Вы все-таки нашли ошибку в налоговой декларации, которая привела к отражению некорректной суммы налога, то следует доплатить налог, пени (например, если завышены вычеты по НДС) и подать уточненную декларацию.
Благодарю вас за внимание, любимые мои читатели!
Будьте в курсе изменений налогового и бухгалтерского законодательства - подписывайтесь на мой канал...
Вы можете помочь каналу, сделав репост или поставив лайк. Спасибо за поддержку!
С уважением, Розалия...