Предприниматели на упрощенной системе налогообложения выплачивают подоходный налог и страховые взносы. Сумму налога можно уменьшить за счет вычета страховки.
Предприниматели выбирают один из двух типов упрощенного режима налогообложения:
- «Доходы» — и платят 6 % с доходов;
- «Доходы минус расходы» — платят 15 % с прибыли.
От того, какой режим выбрал индивидуальный предприниматель, зависит как и на сколько можно уменьшить подоходный налог.
ИП на УСН «Доходы»
Индивидуальные предприниматели выплачивают страховые взносы в фонды. На режиме «Доходы» без работников уменьшают подоходный налог на сумму страховки.
Например, индивидуальный предприниматель заработал за год 1 млн рублей, платит страховой взнос 32 385 + (1 000 000 — 300 000) x 1 % = 39 385 рублей. Взносы он выплачивает раз в квартал.
Как вычитать страховку ИП на УСН «Доходы»
Подоходный налог 6 % выплачивается раз в квартал. Чтобы определить сумму каждой из четырех выплат, нужно;
посчитать сколько заработано за квартал;
умножить эту сумму на 6%;
отнять от полученного числа сумму страхового взноса.
Например, ИП заработал 1 млн рублей за год, выплачивает страховку четырьмя частями. Первые три — по 10 000 рублей.
В последнем квартале платит 2385 рублей от 32 385 рублей фиксированной выплаты. Плюс дополнительный страховой взнос 1 % (1 000 000 — 300 000 = 700 000) — 7000 рублей. Всего получается 9385 рублей. Получившуюся сумму он отправляет в ФНС.
В итоге, предприниматель вносит и страховку, и подоходный налог, но в сумме тратит, как на один НДФЛ. Важно платить раз в квартал, так как вычет сгорает после окончания периода.
Предприниматель, который оплачивает сумму разом за год, получает вычет только за один квартал.
Предприниматели на УСН 6 % без работников компенсируют до 100 % подоходного налога. Если ИП нанимает сотрудников, то не более 50% — в каждом периоде нужно платить страховые взносы и как минимум половину НДФЛ.
К страховым выплатам за сотрудников относятся:
- взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование в налоговую;
- за травматизм в ФСС;
- за добровольное медицинское страхование и первые три дня больничного работника.
ИП на УСН «Доходы минус расходы»
Предприниматели, которые выплачивают 15 % от разницы между доходами и расходами, записывают выплаты по страховке в расходы. Таким образом, подоходный налог можно снизить вплоть до 100 % независимо от наличия сотрудников.
ИП на УСН в торговле в Москве
Предприниматели, которые занимаются торговлей, платят торговый сбор. Размер сбора зависит от сферы деятельности и города. Например, ИП в Москве могут снизить НДФЛ на сумму торгового сбора. Размер вычета не зависит от того, есть сотрудники в компании или нет.
Вычет за торговый сбор суммируется со страховым. Таким образом, уменьшить подоходный налог на сто процентов могут даже ИП на упрощенной системе налогообложения 6 % с работниками.
Обязательно ставьте 👍 Палец вверх этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь наш блог, чтобы не пропустить новые публикации!
Спасибо, что дочитали до конца!
Статья доступна на нашем сайте по адресу:
https://tvoedelo.online/ip/na-usn-s-rabotnikami-umenshenie-naloga
Ссылка на «ВКонтакте»