Сегодня мы с вами поговорим о выездной налоговой проверки. За последнее время сложилась следующая тенденция, что результативность выхода налоговой инспекции на выездную налоговую проверку составляет 99%, само количество проверок сократилось они носят более точный характер и судя по статистике. Следствием чего это является, это возросшая техническая, программная вооруженность налоговой службы, за последнее время было много внедрено программных комплексов которые отслеживают деятельность налогоплательщика, сдача декларации в электронном виде НДС, формирование отчетности в пенсионный фонд которая также налоговая инспекция стараться получить в электронном виде, обобщение всех этих данных на программных комплексах которые имеются в распоряжение у налоговой службы.
Выход налоговой инспекции на проверку не случаен он имеет под собой большую аналитическую работу которая провела налоговая служба, вначале что бы принять решение о выходе на проверку налоговая служба проводит предпроверочный анализ, этот анализ включает в себя сбор формальной информации о налогоплательщике, его оквэд, инн, его обороты, делается запрос в банк, так же устанавливаются его фактические руководители, бенефициары, так же круг его контрагентов, поставщиков и покупателей, порядок взаиморасчетов. Цель проверочного анализа выявить есть ли проблемы у бизнеса какие у него есть налоговые риски имеет ли смысл выходить на налоговую проверку и определить сумму возможною к доначислению, так же выявить круг лиц которые являются владельцами этого бизнеса и понять насколько финансово состоятелен этот бизнес и его владельцы что бы оплатить возможные доначисления налогов и штрафы.
После проведения предпроверочного анализа по своим базам налоговая инспекция приступает к анализу открытых источников данных. На данный момент, бизнес и бизнесмены ведут активное свое продвижение через социальные сети, различные сайты, налоговая служба анализирует фото с этих ресурсов, статьи в которых бизнесмен дает интервью и говорит о величине полученного дохода за определенный период, так же фотографии с различных богатых вечеринок на фоне богатых домов, дорогих автомобилей, сопоставив это с размерами компании и с личным доходом предпринимателя, налоговая служба может выявить не состыковке. Бизнесмены пытаются вычистить свой бизнес в бухгалтерии свести все до минимума, а личный доход является не соразмерным к обороту компании. Приведу один наглядный пример: одно ООО имеет взаимоотношение с ИП, периодически перечисляет ему крупную сумму денег, налоговая служба делает запрос в банк, какова судьба этих денег перечисленных на ИП, что с ней делает индивидуальный предприниматель, оказывается что он перечисляет сразу же эти денежные средства себе на карточку физического лица и ее обналичивает.
Дальнейшие запросы которые делает налоговая инспекция в банк, видать что платежи все делались с одного IP адреса то есть с одного компьютера, на этом основание она делает вывод о взаимозависимости и расходы которые перечисляла ООО на ип, налоговая не берет к вычету а наоборот доначислит налог на прибыль. Еще одним этапом проверки является поднятие архивных документов и если раньше когда налоговая инспекция работала на бумажных носителей и все налоговые инспекции были завалены кипами бумаг то на сегодняшний момент все эти данные переведены в электронную форму и доступ в архивы делается практически нажатием одной кнопки, поэтому данные о предыдущих проверках как камеральных так и встречных проверок о запросах документов, требованиях, о каких то не состыковках в декларациях или в налогах все это налоговая служба подымает очень быстро. Что можно в этой ситуации посоветовать бизнесу, как себя вести, на мой взгляд это говорит что бизнесу надо вести постоянную и планомерную работу по своей налоговой безопасности, по работе со своими бухгалтерскими документами, по проверки и отбору своих контрагентов.
Ситуация складывается следующим образом, что тот момент который многими бизнесменами пропагандируется что налоговая инспекция проверяет только раз в три года, мы три года проработаем, поменяем на новое юридическое лицо и дальше будем жить совершенно спокойно. На сегодняшний день это миф, налоговая инспекция может прийти проверить в любое время. Если в целях своей налоговой оптимизации вы все таки считаете нужным поменять компанию спустя три года ее работы, то надо иметь в виду что налоговая инспекция все равно отследит деятельность новой компании, вы же перенесете со старого юридического лица всех своих контрагентов, всех своих поставщиков, покупателей, сотрудников своих, так же по составу учредителей которые были в прежнем юридическом лице, и различных компаний которые предоставляют услуги сервиса, на основание этих денежных потоков и круга лиц которые взаимодействуют с вашей новой компанией, налоговая инспекция может сделать вывод о взаимозависимости, что вы прибегли к искусственному способу замены юридического лица.
Какие можно сделать выводы из вышесказанного, понятно что бизнесмен ведет свой бизнес не ради сдачи налоговой декларации и уплаты налогов а ради собственной выгоды и повышение своего благосостояния но от государства все равно не куда не уйти, и я обращая ваше внимание что в 2020 году надо подойти очень серьезно к этим вопросам, к вопросам работы своей бухгалтерии, вопросам учета своих финансов к вопросу работе со своими контрагентами, о выборе надежных контрагентов которые в своевременно сдают свои отчетные документы которые подтверждают ваши расходы и чем более планомерно и внимательнее работаете со своей бухгалтерией тем меньше проблем у вас будет в современном мире, по тому что налоговая служба на сегодняшний момент вооружена большим арсеналом возможностей которые отслеживают деятельность каждого бизнеса и каждого владельца бизнеса. И имей те в виду что это миф что проверка проводится один раз в три года, проверка проводится в любой налоговый период, для этого есть все средства, скорость реагирования налоговой службы на сегодняшний день очень высока.