Приветствую всех на своём канале!
По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере возможен, если вы являетесь единственным родителем либо в вашу пользу от вычета отказался второй родитель. Теперь давайте разбираться при каких условиях это возможно.
Единственным родителем (опекуном, попечителем, приемным родителем, усыновителем) может быть признан гражданин, не состоящий в браке и предоставивший документ, подтверждающий отсутствие второго родителя (Письма Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35111 и от 14.12.2015 № 03-04-05/72969):
- свидетельство о смерти;
- справка из ЗАГСа по форме №25, где указано, что запись об отце внесена со слов матери;
- свидетельство о рождении, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
- решение суда о признании родителя безвестно отсутствующим;
- решение суда о признании родителя умершим;
- решение органа опеки и попечительства, в котором указ только один опекун (попечитель).
Даже если второй родитель лишён родительских прав либо уклоняется от уплаты алиментов двойной вычет на ребёнка не положен.
ВАЖНО!!! Статус единственный родитель прекращается с месяца, следующим за месяцем вступления в брак, даже если ребёнок не был усыновлён в браке. При этом, право на двойной вычет при разводе, если ребёнок не был усыновлён, возобновляется (Письмо Минфина РФ от 28 ноября 2019г. №03-04-05/92450). На единственных опекунов (попечителей) это правило не распространяется.
Один из родителя (приемного родителя) может отказаться от стандартного налогового вычета на ребёнка в пользу второго родителя (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) . У опекунов и попечителей такого права нет.
Условия назначения:
1) у обоих родителей есть налогооблагаемый доход. Если один из родителей находится в отпуске по уходу за ребенком, зарегистрирован в службе занятости как безработный или ведет предпринимательскую деятельность, применяя спецрежим (к примеру, УСН или ЕНВД), то доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, он не имеет.
2) заявление от одного родителя об отказе от стандартного налога в пользу другого родителя.
3) заявление от родителя, в пользу которого отказались, о предоставлении двойного вычета на ребёнка.
ВАЖНО!!! Родителю, который отказался от вычета необходимо ежемесячно предоставлять справку о доходах второму родителю. Это необходимо для того, чтобы второй родитель получал двойной вычет пока не превышен лимит по зп в 350 000 рублей. После превышения этого лимита, родитель может претендовать только на стандартный налоговый вычет, если его доход ещё не превысил такого же лимита (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).
С уважением, Светлана Лозанчук.