В рамках поддержки малого и среднего бизнеса правительством было принято решение о снижении ставки страховых взносов. Данное решение представлено Законом № 102-ФЗ от 01.04.2020 (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7)
Закон начинает действие с 01.04.2020.
Пониженные ставки применяются с начислений за апрель.
Основное условие применения пониженных ставок - организация или предприниматель должны числиться в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на момент начисления страховых взносов.
Вот ссылка на реестр: https://rmsp.nalog.ru/search.html
Снижение ставок коснулось (важно каждое слово): части выплат конкретному работнику/иному физ.лицу, которая превышает Федеральный МРОТ.
На 01.01.2020 года он равен 12 130,00 руб.
Выплаты в пределах 12 130 руб. в месяц облагаются взносами по обычным тарифам.
Пониженный тариф применяется вне зависимости от того, превышают ли выплаты с начала года предельную базу.
Ставки пониженного тарифа:
ПФР (ОПС): 10%
ФСС (ОСС): 0%
ФФОМС (ОМС): 5%
Пример расчёта №1(простой):
Организация начислила работнику ЗП за апрель 2020 года в размере 50 000,00.
Сумма выплат с начала года не превышает предельных баз по ОПС и ФСС.
Рассчитываем страховые взносы так: часть выплат в пределах МРОТ считаем общему тарифу, а часть сверх МРОТ, т.е. 37 870 (50 000 – 12 130) считаем по пониженному тарифу.
ПФР (ОПС): 12 130*22%=2 668,6 и 37 870*10%=3 787, сумма которых = 6 455,60
ФСС (ОСС): 12 130*2,9% =351,77 и 37 870*0%=0,00, сумма которых = 351,77
ФФОМС (ОМС): 12 130*5,1%=618,63 и 37 870*5%=1 893,50, сумма которых = 2 512,13
Сумму ФСС НС и ПЗ считаем согласно вашему тарифу, (например, 0,2%) со всей суммы: 50 000*0,2%=100,00. НДФЛ 13% = 50 000*13%=6 500. На руки 50 000-6 500=43 500.
Пример расчёта №2 (при неполной ставке):
Оклад работника 20 000,00 руб. Он трудится на 0,5 ставки. Организация начислила работнику ЗП за апрель 2020 года в размере 10 000,00, что меньше Фед.МРОТ. Поэтому со всей суммы считаем по общему тарифу, вне зависимости от суммы полного оклада.
Сумма выплат с начала года не превышает предельных баз по ОПС и ФСС.
Рассчитываем страховые взносы так:
ПФР (ОПС): 10 000*22%=2 200,00
ФСС (ОСС): 10 000*2,9% =290,00
ФФОМС (ОМС): 10 000*5,1%=510,00
Сумму ФСС НС и ПЗ считаем согласно вашему тарифу, (например, 0,2%) со всей суммы: 10 000*0,2%=20,00. НДФЛ 13% = 10 000*13%=1 300. На руки 10 000-1 300=8 700,00.
Пример расчёта №3(с больничным):
Сумма выплат с начала года не превышает предельных баз по ОПС и ФСС.
Организация начислила работнику ЗП за апрель 2020 года в размере 18 789,60, в том числе оплата больничного в размере 2 425,98. База для расчета зарплатных налогов составит 18 789,60-2 425,98=16 363,92. Сумма выше МРОТ, значит рассчитываем страховые взносы так: часть выплат в пределах МРОТ считаем общему тарифу, а часть сверх МРОТ, т.е. 4 233,62 (16 363,92 – 12 130) считаем по пониженному тарифу.
ПФР (ОПС): 12 130*22%=2 668,6 и 4 233,62*10%=423,36, сумма которых = 3 091,96
ФСС (ОСС): 12 130*2,9% =351,77 и 4 233,62*0%=0,00, сумма которых = 351,77
ФФОМС (ОМС): 12 130*5,1%=618,63 и 4 233,62*5%=211,68, сумма которых = 830,31
Сумму ФСС НС и ПЗ считаем согласно вашему тарифу, (например, 0,2%) с суммы начислений за вычетом больничного (18 789,60-2 425,98=16 363,92): 16 363,92*0,2%=32,73. НДФЛ 13% = 16 363,92*13%=2 127,00. На руки 18 789,60-2 127,00=16 662,60.
Прикрепляю ссылку на видеообзор таблички для расчетов взносов по пониженым вставкам: https://www.youtube.com/watch?v=9kSy0TxWm48&t=32s .
Табличку можно приобрести написав в директ инстаграмм: https://www.instagram.com/finance_kun_fu/
#ставкастраховыхвзносов
#страховыевзносы
#пониженныйтариф
#102ФЗ
#СМП