В прошлой статье мы уже разобрались, как происходит процесс покупки акций американских компаний и выплаты дивидендов по ним.
В общем случае, так как #дивиденды являются вашим доходом, то с них как и с любого дохода нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или налог на прибыль если дивиденды получает юр. лицо.
На 2020 год для граждан РФ ставка НДФЛ 13%, для нерезидентов РФ выше.
Наш брокер является и нашим налоговым агентом по российским бумагам и сам рассчитывает и удерживает с нас сумму налога по дивидендам российских бумаг. Однако с доходами по иностранным бумагам дело обстоит сложнее и тут мы должны отчитываться за себя, подавать декларацию в налоговую самостоятельно, т.к. между государствами могут быть различные договоренности по налогам.
Если вы, например, гражданин РФ, который купил акции американской компании и получает по ним дивиденды, то выходит, что вы получаете #доход в другом государстве. В таком случае, в теории, вам нужно заплатить налог в бюджет США (как нерезиденту по ставке 30% за доход полученный в США) и в бюджет РФ (как резиденту по ставке 13% за все свои доходы). Получается, что нужно платить дважды?
Чтобы избежать такого двойного налогообложения страны договариваются. Заключают соглашения об избежании двойного налогообложения с определенными условиями, по которым граждане этих стран платят налоги в какой-то одной из стран, а в другой освобождены от налога или же для них применяются другие ставки.
У Российской Федерации есть договоренности с 84 странами (на 24.01.2019, посмотреть список можно по этой ссылке на Консультант Плюс). Важно знать в какой стране зарегистрирована компания, которая платит вам дивиденды. И смотреть имеется ли соглашение у РФ с этой страной, что там в нем написано. Если соглашения нет - придется платить налоги в бюджеты обоих стран.
Иностранный эмитент (компания, которая платит дивиденды или иностранный депозитарий) автоматически удержит с наших дивидендов ту сумму, которую нужно уплатить в бюджет другой страны (или не будет удерживать, смотря что указано в соглашении). А из суммы дивидендов которая поступит к нам на счет возможно мы будем должны заплатить что-то в бюджет РФ, а может и не должны (в соответствии с соглашением).
Если мы заплатили налог за границей и у РФ с этой страной есть соглашение, то анализируем размер уплаченного налога. Если мы заплатили иностранному государству налог в размере 13% и больше, то мы можем отчитаться об этом в налоговой РФ и доплачивать ничего не нужно. Если же мы заплатили за границей налог меньше 13%, то этот "иностранный" налог можно учесть при расчете суммы налога в РФ и в российскую налоговую доплатить лишь разницу до 13%. В любом случае нужно отчитаться в налоговой о своих доходах и уплаченных налогах.
Рассмотрим на примерах:
1) X5 Retail Group зарегистрирована в Нидерландах и согласно соглашению между РФ и Нидерландами с дивидендов автоматически удерживается 15% в бюджет Нидерландов.
Тогда российскому инвестору нужно в налоговой подтвердить, что он заплатил этот налог и на этом все.
2) Компания Microsoft зарегистрирована в США. Между РФ и США есть соглашение по которому граждане РФ-нерезиденты США платят с дивидендов налог по ставке 10%, а не 30%. Нужно в налоговую РФ подавать декларацию, где будет указано, что уже уплачено 10% налога.
Но для соглашения с США есть нюанс - нужно подтвердить, что ты не являешься резидентом США, иначе будет действовать ставка 30%. Для этого есть форма W-8BEN. Если подписать ее и отправить брокеру, то за дивиденды по американским акциям автоматически будет удержано 10% налога, и еще 3% нужно будет самостоятельно доплатить в налоговую РФ. Срок действия этой формы - 3 года, затем нужно ее снова подписать.
Форма выглядит пугающе, но на самом деле нет ничего сложного в ее заполнении, нужно заполнить в ней всего несколько полей, распечатать, расписаться, сфотографировать и отправить. У меня на все это ушло минут 20, и таким образом c дивидендов, которые мы получаем от Microsoft стали удерживать 10% вместо 30%. По окончании года подадим декларацию и доплатим 3%.
Если вы гражданин РФ, то можете также запросить у своего брокера эту форму или найти в личном кабинете и снизить ставку налога на дивиденды по американским акциям.
Статья отражает личную позицию автора и не является рекомендацией к действию.
Подписывайтесь на наш канал ►СЕМЕЙНЫЙ ИНВЕСТНИК◄, чтобы не пропустить новые публикации☺
Если вам была интересна и полезна статья - поддержите нас лайком 👍Приветствуются ваши комментарии ↓↓↓ можно поделиться своим мнением и опытом или задать вопрос.
Если тоже хотите завести себе личный кабинет в Тинькофф Инвестициях - можете сделать это по этой ссылке (не реклама, но мне будет бонус)). __________________________________________
Что почитать ещё:
>>> 5 случаев когда брокер НЕ заплатит за вас налог. Когда нужно самостоятельно платить налог на доходы от инвестиций.
>>> Знает ли американская компания, что я их акционер? Как они произведут выплату дивидендов лично мне?
>>> Диверсификация. Что это и почему она важна при формировании портфеля?