В данной статье затрону моменты:
- по стандартному налоговому вычету на детей (3-х и более) для работников.
- почему необходимо предоставлять в бухгалтерию документы на всех детей, в том числе и на детей старше 24 лет, если у работника 3-е и более детей.
Так как согласно, НК РФ на ПЕРВОГО и ВТОРОГО ребенка размер стандартного налогового вычета составляет на каждого ребенка 1400 рублей, то не важен порядок рождения детей.
Но если работник является родителем 3-х и более, то НЕОБХОДИМО предоставить в бухгалтерию документы НА ВСЕХ ДЕТЕЙ, даже если дети старше 18(24) лет и на них стандартный налоговый вычет не распространяется.
Так как в соответствии со ст.218 НК РФ, стандартный налоговый вычет на 3-го и последующих детей становится равен 3000 рублей, то важно установить порядок рождения детей, чтобы правильно предоставить стандартный налоговый вычет.
И данный порядок нумерации детей, разъяснен в письме Минфина РФ от 8 ноября 2012 г. N 03-04-05/8-1257.
"Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения. " ( письмо Минфина РФ от 8 ноября 2012 г. № 03-04-05/8-1257.)
Посмотрим на примере.
У работника Петрова 3 детей: 25 лет, 14 лет и 12 лет.
(если у мужчины дети от разных браков, то нужно руководствоваться письмом Минфина РФ от 10 августа 2016 г. №03-04-05/46762, кратко, если мужчина выполняет свои обязательства перед несовершеннолетними детьми - платит алименты, и вписан в свидетельство о рождении, то он имеет право получать стандартный налоговый вычет на данного ребенка. Для совершеннолетнего ребенка достаточно, только свидетельства о рождении, где вписан отцом работник).
Первый ребенок - 25 лет - 1 400 рублей (0 рублей);
Второй ребенок -14 лет - 1 400 рублей;
Третий - 12 лет - 3 000 рублей.
Как будет рассчитываться НДФЛ работника:
НДФЛ = (ЗП -(0+1400+3000))*13%;
Если работник указал всех детей, то заработная плата будет больше на 572 рубля за счет применения стандартного налогового вычета. Если же предоставит данные, только на 2-х несовершеннолетних детей, то применение стандартного налогового вычета увеличит заработную плату на 364 рубля.
Надеюсь, данная статья была для Вас информативной.