Если у вас есть вклады в банках, а также вы получаете доходы по долговым ценным бумагам, то в скором времени вам придется платить НДФЛ …
Что изменилось в налогообложении вкладов и ценных бумаг?
Отмена льгот по налогообложению доходов по процентам от вкладов и долговых бумаг закреплена законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Соответствующие изменения будут внесены и в ст. 214.2 НК РФ.
В прежней редакции ст.214.2 НК РФ от НДФЛ освобождались проценты по вкладам в пределах ставки рефинансирования Центробанка, увеличенной на 5%, в рублях и в пределах 9% в валюте.
Теперь НДФЛ за календарный год с доходов по процентам будет взиматься по формуле:
Сумма процентов по вкладам – (1 000 000 руб.*ставка ЦБ) *13%
Следовательно, обложению НДФЛ подлежат все полученные проценты, за вычетом суммы 60 000 руб. (при ставке ЦБ на начало 2020 года в 6,0%). При этом, если ставка по вкладу выше 6,0%, то с превышения также придется уплатить НДФЛ. Под налогообложение попадают также дебетовые карты с начислением процентов на остаток и суммы капитализированных процентов.
Если доходы получены в валюте, то они будут пересчитываться в рубли на дату перечисления их на счет вкладчика (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ).
Следует отметить, что при расчете налога не учитываются суммы доходов по вкладам родственников или аффилированных лиц. Расчет суммы ведется только исходя из суммы дохода, полученного конкретным владельцем вклада.
В силу изменения вступят с 01.01.2021. Это означает, что отчитываться по процентным доходам за 2020 год не требуется.
Как новый закон отразится на владельцах счетов и ценных бумаг?
В связи с введением нового закона у владельцев счетов и долговых ценных бумаг появится обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ по полученным из этих источников доходам.
Банки теперь обязаны передавать в ИФНС сведения о суммах выплаченных процентов по каждому физлицу до 1 февраля года, следующего за отчетным. Т.е. по доходам за 2021 г. сведения в налоговую поступят до 01.02.2022. После этого ИФНС начнут рассылку налогоплательщикам уведомлений (до 31.10.2022) о необходимости уплаты налога (до 01.12.2022). Банки при этом освобождаются от обязанностей налоговых агентов (изменения буду внесены в п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
От владельца вклада требуется вовремя уплатить налог. При этом сумму налога определит ИФНС, самостоятельно рассчитывать ее налогоплательщикам не придется. Уплате подлежит сумма, указанная в уведомлении.
При желании налогоплательщик может только перепроверить расчет, сделанный налоговой. Например:
По состоянию на 31.12.2021 Иванов И.И. получил следующие доходы:
- по вкладу в российском банке - 75 000 руб.;
- по вкладу в зарубежном банке - 500 долларов США;
- купонный доход по облигациям российской компании - 150 000 руб.
Расчет НДФЛ:
(75 000 - 60 000) *13% = 1 950 руб. (НДФЛ с дохода по рублевому вкладу);
500 $*75 (условный курс) *13% = 4 875 руб. (НДФЛ с дохода по валютному вкладу в зарубежном банке, вычет 60 000 руб. не применяется);
150 000*13% = 19 500 руб. (НДФЛ с купонного дохода, вычет не применяется).
Итого Иванов И.И. уплатит:
- 1 950 руб. до 01.12.2022 на основании уведомления от ИФНС;
Сумму 19 500 руб. удержит российский брокер как налоговый агент при выплате купонного дохода (он же и произведет расчет НДФЛ).
Итоги
Впервые уплатить НДФЛ с процентов по вкладам и долговым бумагам россиянам придется только в 2022 году по доходам за 2021 год. Если доход получен на территории РФ, ИФНС вышлет уведомление о необходимости уплаты. По доходам от зарубежных вкладов необходимо будет самостоятельно подать 3-НДФЛ. НДФЛ с купонного дохода удержит налоговый агент (брокер).
Подробнее об особенностях налогообложения физлиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».