Делать ошибки это нормально, хотя лучше не наступать на одни грабли дважды. И тогда ты будешь расти. Ведь, как говорил Вольтер, без великих препятствий не может быть великих достижений. Но почему то наших соотечественников останавливает не вежливая надпись: «Осторожно, злая собака!”, а только человеческие черепа на заборе.
Любимая схема русских купцов с выводом денег через «дружественного» ИП пробуждает в налоговом органе спящего упыря. Информация о поступлении средств на его расчетный счет и банковскую карту сродни для них пульсирующей кровью артерии на шее у жертвы.
А если вдобавок выручка, показанная в декларации предпринимателя, меньше поступлений на карту, то очевидно сокрытие доходов и надо бы доначислить НДФЛ. Теперь это тренд и посмотреть, как он реализуется на практике можно в постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 18.02.2020 № А54-6487/2016.
Представим физика. Каждый месяц он приносит себя в жертву на алтарь удовольствия, то есть получает зарплату на карту, после чего обмывает этот факт в пивной напротив. Но, вдруг на его счёт вносятся дензнаки в безналичной форме. И он покупает тачку или добивает взнос по ипотеке. И если вы просто физик, то кроме проблем с Финмоном вы ничего не поимеете, но если вы ИП, то вам вменят налогооблагаемую выручку.
Не дай Бог это будут средства от юрлица или займ. Тогда для ИП нужны веские доказательства, что это не доход от предпринимательской деятельности. Даже, если он поступил на личные карты. Понадобится договор с заимодавцем и желательны его показания, подтверждающие передачу денег. Они помогут оспорить доначисления, если задекларированная выручка меньше поступлений.
И ваши слова, что вы вернули займ кэшем не прокатят, если вы не предъявите расходные кассовые ордера. Суды в таком случае согласны с мытарями и попросят вас заплатить с таких сумм НДФЛ, как например, решил Арбитражный суд Северо-Западного округа (постановление от 28.06.2016 № А66-5946/2015).
Ещё в одном деле № А53-31870/2017, который рассматривал арбитражный суд Северо-Кавказского округа, ИП лоханулся и получил по Сбербанк-онлайн на личную карту деньги за перевозку грузов. Хотя эти услуги были у него на ЕНВД. Это основание для НДФЛ. Потому что, по мнению налоговиков, ИП участвовал в схеме и, впоследствии, снимал бабло с карты и отдавал третьим лицам. И это обстоятельства также не освобождает его от уплаты налога.
Всё это, конечно, тревожно, скажите вы и справедливо заметите, что единственное, что можно делать без денег, — это долги.