Всем доброго времени суток, предлагаю разобраться в вопросе который касается контроля со стороны налоговых органов за движением денежных средств на банковских счетах физических лиц, сейчас очень много обсуждают этот вопрос в прессе, на семинарах, на консультациях очень часто такие вопросы задают и по этому я решил сегодня эту ситуацию прокомментировать .
Нужно сказать что в первой части Налогового кодекса в статье 86, во 2 пункте прописано что, действительно банки обязаны по запросу налоговых органов предоставлять информацию о расчетных счетах, об остатках на этих расчетных счетах денежных средств, о вкладах, о депозитах об остатков драг.металлов, не только организаций и индивидуальных предпринимателей но и обычных физических лиц которые как предприниматели не зарегистрированы, но единственное что в том же 2-м пункте статье 86 НК РФ говорится о том что для того чтобы налоговая инспекция подола такой запрос в банк, должно быть разрешение, согласие вышестоящего руководства ИФНС.
Механизм такой получение информации из банков о движение денежных средств физических лиц непростой, в одном из своих писем ИФНС в июне 2018 года отметила что банки получая такой запрос от налоговых органов не должны проверять, был этот запрос с согласия руководителя ИФНС или не было, банки просто должны этот запрос отрабатывать и второе на что обратило внимание ИФНС, эти запросы могут быть направлены в рамках налоговых проверок по этому обращаю ваше внимание , если говорить про физических лиц которые получают постоянно денежные средства на свои банковские карточки, банковские счета эти денежные средства связаны фактически с какой либо предпринимательской деятельностью и фактически являются доходом то это может всплыть при провидение контрольных мероприятий организаций, предпринимателей или при каких либо других обстоятельств и в этом случае налоговые органы в праве запросить информацию у банков и далее запросить пояснение у этого физлица.
Что же касается обычных граждан, которые перечисляют друг другу денежные средства, с одной карточки на другую, к примеру: получил в долг, вернул этот долг на банковскую карточку, помогаем родителем перечисляем тоже на банковские карточки, денежные средства перечисляем детям на их нее карточки, это все конечно не будет контролироваться налоговиками и не будут эти поступления облагаться налогами, потому что это не связанно с предпринимательской деятельностью, не связанно с получением неучтенных доходов, это все личные нужды.
И еще в своем письме ИФНС отметила то что когда идет речь проверки физического лица, физлицо не должно говорить что оно как предприниматель не зарегистрирован вы меня не имеете право проверить, проверить могут всех. Так что обычным гражданам не ведущею предпринимательскую деятельность переживать не стоит, принципиальных изменений в налоговом контроле не произошло.
Спасибо за внимание, оставляйте комментарии и подписывайтесь на мой блог. Удачи.