Мы очень благодарны вам, дорогие наши читатели, за вопросы, которые вы нам задаёте.
И сегодня мы ответим на те из них, которые касаются налогового эксперимента - введения налога на профессиональный доход, известного также как налог на самозанятых.
Вопрос первый: почему я не могу найти налог на проф. доход в Налоговом кодексе РФ?
Это не вы не можете найти этот налог в Налоговом кодексе РФ. Его в кодексе просто нет. Налог на профессиональный налог введён Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" от 27.11.2018 № 422-ФЗ ссылка http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/
Вопрос второй: где найти приложение для регистрации и уплаты налога? И достаточно ли его?
Для регистрации в качестве плательщика налога на проф.доход необходимо скачать и установить на смартфон или планшет (с доступом к сети Интернет) приложение "Мой налог".
В App Store:
https://apps.apple.com/ru/app/%D0%BC%D0%BE%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3/id1437518854?l=en
В Google Play:
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.gnivts.selfemployed
Существует также веб-версия: https://npd.nalog.ru/web-app/
Чтобы зарегистрироваться вам необходимо следовать инструкциям на экране. Понадобится паспорт и фотокамера для подтверждения вашей личности.
Устанавливать какое-то ещё приложения, а том числе, банковские, не обязательно.
Однако, некоторые банки в рамках сотрудничества с ФНС в своих приложениях предлагают такую регистрацию в качестве дополнительной услуги. Стоит этим пользоваться или нет - решать вам. Мы лишь призываем вас задуматься о том, хотите ли вы уведомлять банк о вашем налоговом режиме? Ведь делать это вы не обязаны. И не станет ли такая осведомленность банка причиной для уведомления им Федеральной службы по финансовому мониторингу, если какие-то операции по вашим счетам покажутся банку подозрительными?
Вопрос третий: какие доходы облагаются налогом на проф.доход?
Доходы от реализации товаров, имущественных прав, работ и услуг.
Мы назовём наиболее популярные и распространенные:
✔ Сдача в наем (аренду) жилых помещений (от комнат до домов).
✔ Продажа товаров, производимых самим налогоплательщиком (от праздничных тортов на заказ и фигурного мыла ручной работы до одежды и обуви, если эти предметы не подлежат маркеровке (о маркировке мы расскажем отдельно в одном из следующих постов) и не являются подакцизными (алкоголь, табак) .
✔ Выполнение работ (от шиномонтажа до косметической отделки помещений, от разработки программного обеспечения до написания рекламных текстов).
✔ Оказание услуг (от маникюра, стрижки волос и различных косметических процедур до обучения иностранным языкам, подготовке к сдаче тех или иных экзаменов, и консультированию по различным вопросам).
Налог на профессиональный доход не взимается с доходов от:
✔ Трудовых отношений и государственной службы. Если вы - работник, с вами заключен трудовой договор или вы фактически приступили к выполнению трудовых обязанностей, вы занимаете конкретную должность, выполняете определенные обязанности, у вас есть руководитель и вы подчираетесь правилам внутреннего трудового распорядка вашего работодателя, то ваши доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом ваш работодатель обязан уплачивать за вас страховые взносы.
✔ Продажи недвижимости и автомобилей. Это доходы также облагаются НДФЛ по ставке 13%, если в отношении конкретной сделки это установлено Налоговым кодексом РФ.
✔ Продажи личного имущества налогоплательщика. Доходы от этих операций налогами не облагаются.
✔ Продажи ценных бумаг и долей участия в организациях. Эти операции облагаются НДФЛ по правилам Налогового кодекса РФ.
✔ Оптовой или розничной торговли. Налогообложение этих доходов определяется используемым режимом налогообложения.
✔ Договоров простого товарищества и доверительное управления имуществом. Какими бы редкими эти договоры не казались нам с вами, их налогообложение тоже урегалировпно специальными нормами НК РФ.
✔ Договоров выполнения работ и оказания услуг, если заказчиками выступают действующие или бывшие работодатели исполнителя.
✔ Арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности. Эти доходы также облагаются НДФЛ по ставке 13%.
✔ И доходы в натуральной форме. Их налогообложение определяется в зависимости от порядка и метода получения дохода.
Вопрос червертый: как облагаются налогом платежи наличными и через банк?
Расчёт налога осуществляется на основании данных, которые сам налогоплательщик передаёт в ФНС. При получении денег (неважно наличных или безналичным путем) налогоплательщик обязан в тот же день выдать покупателю (заказчику работ или услуг или арендатору) чек на все сумму. Чек формируется через мобильное приложение "Мой налог".
Выбираем кнопку "Новая продажа" на основном экране приложения. Затем указываем наименование товара/работы/услуги и её стоимость. Выбираем, от кого налогоплательщик получил деньги - от физического лица или от организации или ИП. И, наконец,, нажимаем кнопку "Выдать чек".
Приложение формирует чек с QR-кодом, который самозанятый обязан либо отправить покупателю в электронном виде либо распечатать и передать ему на бумаге.
Данные в ФНС поступают автоматически и на их основании налоговая служба рассчитывает сумму налога.
Сможет ли налоговый орган проконтролировать получение налоплательщиком денег? Отчасти. Во-первых, сведения о движениях по расчетным счетам ИП передаются в ФНС практически в режиме реального времени. Счета физических лиц пока защищены правилами о банковской тайне. Во-вторых, проверки использования контрольно-кассовой техники, а в данном случае её роль играет мобильное приложение, никто не отменял, и при расчётах с покупателями и клиентами наличными деньгами об этом стоит помнить.
Вопрос пятый: в каком порядке оплачивается налог?
Приложение "Мой налог" позволяет оплатить налог онлайн, введя реквизиты банковской карты. Платежи в этом случае будут выполняться только при участии налогоплательщика. Также есть возможность подключить автоплатеж.
Банковские приложения некоторых банков также позволяют осуществлять платежи при участии налогоплательщика или в режиме автоплатежа. Выбор остаётся за вами. Мы редко советуем использовать функцию автоплатежа, поскольку в случае ошибки системы налогоплательщик либо может лишиться своих денег и их придётся возвращать или зачитывать в счёт будущих платежей, или у налогоплательщика может возникнуть задолженность, на неё будут начисляться пени, а налогоплательщик не будет об этом знать.
Мы благодарим вас за то, что вы дочитали пост до конца. Надеемся он был вам полезен. Будем рады вашим лайкам и подписке на наш канал.
