В своем телеобращении 25 марта 2020 года Президент Путин поднял тему справедливого налогообложения процентных доходов. Постараемся разобраться в этом вопросе.
Фото: Россия24
Что сказал Президент?
Президент сказал: «Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается. Предлагаю для граждан, чей общий объём банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13 процентов. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц».
К сожалению, Президент допустил неточность формулировок. Во-первых, процентные доходы в РФ, согласно действующей редакции НК РФ, налогом облагаются, но в большинстве случаев, получатели доходов будут попадать под условия обнуления налога. Во-вторых, были смешаны все процентные доходы в одну кучу. В-третьих, как выяснилось позже, когда неточности формулировок стали слишком очевидны, что налогом будут облагать не весь процентный доход.
Какая процедура формально продолжает действовать?
Вклады
Если ваш процент по депозиту превышает ключевую ставка ЦБ (сейчас равную 6% годовых) плюс 5%, то с той части, что превышает процентный доход 11% годовых вы должны заплатить 13% налога на доходы физических лиц. Так как таких ставок на вкладах нет давно, то налог де-факто не существует. Видимо именно это хотел сказать Президент в своем телеобращении.
Ценные бумаги (облигации)
Здесь действует аналогичный подход. Более того, на все государственные облигации налогов нет совсем. В этом их смысл. Особенно это касается народных ОФЗ-н. Мы писали про них подробно в нашем материале.
Какова последняя версия процедуры налогообложения?
Начнем с того, что 13% налог на проценты медленно, но верно превратился в налоговый вычет. Расскажем последнюю версию процедуры. Дело не в том, сколько у вас вкладов и какой процент по вкладам вы получаете, дело в абсолютной величине полученных процентных доходов.
Налоговый вычет предлагают вычислять исходя из ключевой ставки (6% сейчас) и суммы 1 млн рублей. Каждому положен налоговый вычет в размере 60000 рублей на процентные доходы в течение года. Причем размер вкладов и размер процента по ним совершенно не играют никакой роли.
Рассмотрим пример налогообложения вкладов.
У вас было три вклада в разных банках:
- 1 вклад на 650000 рублей с доходностью 3% годовых все 12 месяцев.
- 2 вклад на 350000 рублей и доходностью 7% годовых все 12 месяцев.
- 3 вклад на 550000 рублей и доходностью 8% годовых только на 3 месяца (срочный вклада по случаю 75-летия Победы).
Ваш процентный доход по вкладам составил (при условии ежемесячного начисления процентов и сложных процентов, т.е. процентов на проценты):
- 1 вклад: 19770,37 рублей.
- 2 вклад: 25301,53 рублей.
- 3 вклад: 11073,49 рублей.
Итого процентный доход за год: 56145,39 рублей. Что меньше размера налогового вычета на процентный доход, а значит, никакого налога вам платить не придется.
А вот если бы по первому вкладу процент был не 3%, а 5%, то вы бы заработали 33255,23 рублей, что привело бы к увеличению итоговой суммы до 69630,25 рублей. В таком случае вам пришлось бы заплатить налог на сумму превышения 60000 рублей. А именно:
69630,25 – 600000 = 9630,25 рублей налогооблагаемого дохода.
9630,25 * 13% = 1251,93 рублей подоходного налога на процентный доход.
Про налогообложение процентных доходов на облигации пока понятно следующее: все процентные доходы по всем видам облигаций будут облагаться по ставке 13%. Однако, остается открытым вопрос по ОФЗ-н, по крайней мере, про него пока официально не вспомнили.
Единственным логичным исключением из новых правил налогообложения должны стать процентные доходы на ИИС типа Б, где сам смысл вычета типа Б – прощение любого налога на доход.
Новые правила взимания налога начнут действовать начиная с 2021 года, а первые налоги нужно будет заплатить в 2022 году.
Из хороших новостей: планируется, что вычисление налоговой базы и суммы налога будет происходить без вашего участия. Вам будет приходить уже готовое налоговое уведомление с учетом примененного налогового вычета.
Читаем наш материал про налоги по действующей редакции НК РФ.
За разумную налоговую систему!
---
Телеграм-канал «Финграмота / Fingramota.org» - https://tlg.repair/fingramota_org