И снова мы продолжаем тему имущественных налоговый вычетов. Мы уже рассказывали о получение двух видов вычетов – это на приобретение недвижимости и на уплаченные проценты по ипотечному кредиту.
Хоть у нас медицина и бесплатная, но всё равно то тут то там приходится платить за свое лечение, частично или полностью, либо покупать медикаменты.
И тут тоже есть небольшая плюшка от государства. Согласно статье 219 НК РФ, при оплате лечения или медикаментов вы можете получить налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.
Налоговый вычет - это часть вашего дохода, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Поэтому вы и можете вернуть обратно уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если вы официально трудоустроены и платите подоходный налог в размере 13 процентов, оплатили свое лечение или же лечение своих родных и близких, вы можете вернуть себе часть затраченных денег в размере до 13% от стоимости лечения.
Когда вы можете рассчитывать на налоговый вычет?
1. Вы можете претендовать на получение налогового вычета при оплате медицинских услуг:
- Когда вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (в круг ближайших родственников относятся: супруга (супруги), родители, дети (в том числе усыновленные) в возрасте до 18 лет, подопечные в возрасте до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- Когда оплаченные вами услуги входят в список медицинских услуги, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (об этом мы расскажем чуть ниже).
- Когда лечение в медицинском учреждении, в котором проводилось лечение, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. Вы можете также получить налоговый вычет при оплате медикаментов:
- Когда вы оплатили из своих собственных средств лекарственные препараты для медицинского применения для себя или же для ближайших родственников (супруг, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
3. На уплату страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования (ДЛС) налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет:
- Когда вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- Когда договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- Когда страховая организация, с которой заключен у вас договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Важно: В ДЛС должны предусматривать только оплату медицинских услуг. Если же договоры предусматривают иного рода выплаты, например, связанные со смертью или несчастным случаем и (или) дожитием до определенного возраста, либо оплату услуг, сопутствующих медицинским, то в этом случае социальный вычет не предоставляется. Кроме того, вычет также не предоставляется, если ДЛС предусматривает лечение застрахованных лиц в зарубежных медицинских учреждениях.
На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать?
Согласно пп.3 п. 1 статьи 219 НК РФ установлено, что данный вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 120 000 руб., по расходам на медицинские услуги (кроме дорогостоящего лечения), лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов (пп.3 п.1 статьи 219 НК РФ).
Социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС предоставляется за тот налоговый период, в котором они были осуществлены (пп.3 п.1 статьи 219 НК РФ).
Важно: расходы на медицинские услуги, вычет предоставляется за период, в котором физическое лицо их оплатил, в независимости от того, когда эти услуги реально были ему оказаны.
Важно: если вычет вы использовали в текущем году не полностью, то на следующий год его остаток уже не переносится. Он так и останется неиспользованным.
Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):
1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Важно: Если оплачены какие-либо медицинские услуги, не поименованные в данных перечнях, то вычет по соответствующим расходам заявить не получится.
Медицинские препараты, по которым вычет может быть предоставлен
Согласно пп.3 п. 1 статьи 219 НК РФ налоговый вычет по расходам предоставляется только на те лекарственные препараты для медицинского применения, которые указаны в перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ.
Какие необходимы документы для оформления налогового вычета на лечение
Конечно же налоговые вычеты предоставляются не просто так, как и на другие виды вычетов о которых мы говорили в других статьях, для оформления налогового вычета на лечение/медикаменты вам тоже потребуются собрать обязательный перечень необходимых документов:
· Составить декларацию о доходах 3-НДФЛ;
· Копию договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения) с копиями приложений и дополнительных соглашений с медицинским учреждением;
· Копию лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение отсутствует информация о ее реквизитах
· Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001, если налогоплательщик заявляет вычет по расходам на медицинские услуги. Если заявляется вычет только по сумме затрат на лекарственные препараты, такая справка не понадобится
· Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей, то подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельства о рождении)
· Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для супруга, то подается копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельства о браке)
· Оригинал рецепта по форме 107-1/у (см. приложение 2 к Приказу Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (п. 3 приложения 3 к Приказу Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256)
· Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)
Если вам была полезна данная статья - ставьте лайки, подписывайтесь на канал и оставляйте свои комментарии.