1. Приостановлены проверки
Для всех налогоплательщиков приостанавливается до 31 мая включительно:
не будет решений о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок;
приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;
приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020.
не составляются акты и решения налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок;
приостанавливается срок рассмотрения возражений на акты налоговых проверок.
Если налогоплательщик не представит документы или сведения по запросу налоговой инспекции, его не оштрафуют по статье 126 НК РФ. Эта мера действует для тех случаев, когда срок представления документов пришелся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года.
2. Приостановлены меры взыскания в отношении субъектов МСП
До 1 мая 2020 года для бизнеса из реестра МСП не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.
3. Не принимаются решения о банкротстве
С 16 марта ФНС России не принимает решения о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина.
4. Продлены сроки сдачи отчетности
Налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2020 года
Расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года
Отчетность, которая должна быть сдана с марта по май 2020 года:
все налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по
страховым взносам),
расчеты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ),
налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и
удержанных налогов,
бухгалтерская (финансовая) отчетность (для налогоплательщиков, сдающих годовую
бухгалтерскую (финансовую) отчётность в соответствии с пп.5.1 п.1 ст.23 НК РФ).
Финансовая информация, предоставляемая организациями финансового рынка (ОФР)
о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы
Заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год
5. Приняты дополнительные меры поддержки для организаций и ИП в наиболее пострадавших отраслях
Для бизнеса в этих отраслях предусмотрены дополнительные меры поддержки.
1. Перенесены сроки уплаты налогов
Налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год - на 6 месяцев
Налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года
Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится - на 6 месяцев
Налог по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года - на 4 месяца
Налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года.
Исключения: НДС и НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится - на 4 месяца
НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года - на 3 месяца
Авансовый платеж
по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года - до 30 октября 2020
Авансовый платеж
по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года - до 30 декабря 2020
2. Перенесены сроки уплаты страховых взносов для микропредприятий
Страховые взносы за март—май 2020 года - на 6 месяцев
Страховые взносы за июнь—июль 2020 года - на 4 месяца
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 года -на 4 месяца
3. Приостановлены меры взыскания
Применение мер взыскания приостанавливается до 1 мая 2020 года в отношении плательщиков, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Перечень таких отраслей утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.
Для приостановления мер взыскания налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.
Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.
Также:
- применение мер взыскания приостанавливается до 1 мая 2020 года в отношении плательщиков, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Перечень таких отраслей утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики:
авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
культура, организация досуга и развлечений;
физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
гостиничный бизнес;
общественное питание;
деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
деятельность по организации конференций и выставок;
деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).
-отсрочка или рассрочка по уплате налога — это изменение срока уплаты налога по заявлению налогоплательщика. Если есть основания для отсрочки или рассрочки, нужно подать заявление и обязательство соблюдения условий отсрочки в налоговый орган по месту нахождения или учета.
Отсрочку или рассрочку можно получить по платежам со сроками уплаты в 2020 году, кроме НДПИ и акцизов в наиболее пострадавших отраслях
При этом должно выполняться хотя бы одно из двух условий:
Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%.
Наличие убытка за отчетные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.
Какое обеспечение необходимо для отсрочки или рассрочки
Период менее чем на 6 месяцев
Обеспечение не требуется, только более чем на 6 месяцев
Виды обеспечения:
залог — недвижимость, кадастровая стоимость
которой больше суммы налоговой задолженности;
поручительство;
банковская гарантия по требованиям статей 74,
74.1 и пункта 2.1 статьи 176.1 НК РФ.
Обстоятельства
Выручка снизилась более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30%
Срок - 1 год
Обстоятельства
Выручка снизилась более чем на 30%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 20%
Срок - 9 месяцев
Обстоятельства
Выручка снизилась более чем на 20%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 10%
Срок - 6 месяцев
Другие случаи
3 месяца
Сроки, на которые предоставляется рассрочка
При снижении выручки организации более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30% — до 3 лет.
Особые условия
У некоторых налогоплательщиков — особые условия отсрочки и рассрочки. Это касается крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций, а также реализующих социально-значимые товары или услуги.
Отсрочка по особым условиям
Обстоятельства
Выручка снизилась более чем на 30%
Срок - 1 год
Обстоятельства
Выручка снизилась более чем на 20%
Срок - 9 месяцев
Обстоятельства
Выручка снизилась более чем на 10%
Срок - 6 месяцев
Другие случаи срок - 3 месяца
Рассрочка по особым условиям
Обстоятельства
Выручка снизилась более чем на 50%
Срок - до 5 лет
Обстоятельства
Выручка снизилась более чем на 30%
Срок - до 3 лет
#бизнес, короновирус, налоги, льготы