1. Сдача отчётности
2. Уплата налогов и взносов
3. Представление документов на требование
4. Приостановка проверок
5. Санкции и пени
6. Отсрочка и рассрочка
7. Взносы с зарплаты 15% с 1 апреля 2020 года.
1. Сдача отчётности
Продлеваются сроки предоставления отчётности на 3 месяца, которые попадали на время предоставления с марта – май 2020 года:
· все налоговые декларации (исключая отчётность по НДС);
· расчёты о доходах, выплаченных иностранным организациям;
· 6-НДФЛ;
· расчёты по авансовым платежам;
· бухгалтерской (финансовой) отчётности.
До 15 мая 2020 года продлили срок представления:
· декларации по НДС за 1 квартал 2020 года;
· расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2020 года.
Для отчётности в ПФР и ФСС отсрочки не было, поэтому эти отчёты надо сдать в старые сроки.
2. Уплата налогов и взносов
Для субъектов МСП, которые включены в реестр по состоянию на 01.03.2020 года и ведут деятельность в наиболее пострадавших отраслях, продлены сроки уплата ряда обязательных платежей.
На 6 месяцев:
· налог на прибыль, ЕСНХ, УСН за 2019 год;
· налоги и авансовые платежи за март и 1 квартал 2020 года (кроме НДС, НПД и НДФЛ).
На 4 месяца:
· налоги и авансовые платежи за апрель – июнь 2020 года, ха 2 квартал и первое полугодие 2020 года (кроме НДС, НПЛ и НДФЛ);
· налог уплачиваемый при ПСН, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года.
На 3 месяца:
· НДФЛ для ИП за 2019 год.
Перенесены сроки уплаты авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организации и земельному налогу:
· за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
· за 2 квартал 2020 года – не позднее 30 декабря 2020 года.
Для микропредприятий работающих в наиболее пострадавших отраслях и субъекты малого и среднего бизнеса включенные в реестр на 01.03.2020 года продлили сроки уплаты страховых взносов, а также взносов на травматизм:
· страховые взносы за работников за март – май 2020 года – на 6 месяцев;
· страховые взносы за работников за июнь – июль 2020 года – на 4 месяца.
· страховые взносы исчисленные ИП с дохода выше 300000 тыс.руб., за 2019 год – на 4 месяца.
Список отдельных сфер деятельности, наиболее пострадавших есть на сайте ИФНС, и они определяются по основному виду деятельности на 01.03.2020 года.
3. Представление документов на требование
Если из налоговой инспекции были получены требования за период с 1 марта до 31 мая 2020 года включительно, то срок их исполнения продлили на 20 рабочих дней
Если требование получено в этот же период в рамках камеральной проверки декларации НДС, то срок продлевается на 10 рабочих дней.
4. Приостановка проверок
Налоговики не назначают до 31 мая 2020 года включительно выездные проверки (включая повторные). На этот же период приостанавливают проведение уже назначенных проверок.
До 31 мая 2020 года включительно приостановлено течение сроков, касающихся:
· оформления результатов проверки;
· вынесение решения о проверке;
· производства по делам о налоговых правонарушениях.
До указанной даты налоговая инспекция не блокирует операции организаций и ИП (плательщиков страховых взносов) по счетам и их переводы электронных денежных средств.
Сроки направления требований об уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов, а также принятия решения о взыскании увеличены на 6 месяцев.
5. Санкции и пени
Налогоплательщиков, которые не представляют документы или сведения в период с 1 марта до 31 мая 2020 года включительно не штрафуют.
Налогоплательщикам, которым предоставят отсрочку или рассрочку по дополнительным основаниям не начисляют пени со дня, установленного законодательством для уплаты налогов и страховых взносов.
6. Отсрочка и рассрочка
Организации и ИП которые на 01.03.2020 года включены в реестр МСП и их ОКВЭД входит в список пострадавших отраслей, могут претендовать на отсрочку или рассрочку по уплате налогов, авансовых платежей, страховых взносов.
Отсрочку или рассрочку по травматизму предоставляет ФСС на основании информации от налоговых органов.
Дополнительные основания по предоставлению отсрочки или рассрочки применяются, если выполняется хотя бы одно условие:
· снижение доходов, доходов от реализации, доходов по нулевой ставке НДС более чем на 10%;
· получение убытка за отчетный период 2020 года, если за 2019 год убытка не было.
Отсрочка предоставляется на основании заявления, которое нужно подать до 1 декабря 2020 года.
7. Взносы с зарплаты 15% с 1 апреля 2020 года
Организации и ИП, которые попали в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по ставке 15% (пенсионное страхование – 10%, медицинское страхование – 5%). Но пониженный тариф действует только с зарплаты, превышающей федеральный МРОТ – 12130руб. Если зарплата равна или меньше, то применяется общая ставка 30% (пенсионное страхование – 22%, медицинское страхование – 5,1%, социальное – 2,9%).
Разберем на примере:
Зарплата работника в месяц 15000руб. Посчитаем взносы за Апрель 2020 года.
- Пенсионное страхование – (12130х22%+2870х10%)=2955,60руб.
- Медицинское страхование – (12130х5,1%+2870х5%)=762,13руб.
- Социальное страхование – (12130х2,9%)=351,77руб.
Если в организации или ИП есть сотрудники, которые работают не полный рабочей день и получают ниже МРОТ (0,5 ставки), даже если оклад выше минималки, то пониженной ставкой по взносам они воспользоваться не смогут.
Например:
Если оклад у сотрудника 15000руб., но он работает на полставки и получает 7500руб., то начислить взносы надо будет по общей ставке 30%
-------------------------------------------------------------------------
По всем вопросам бухучета и налогообложения обращайтесь ко мне.
Мой телефон 8 (928) 845-61-31. Звоните или пишите в WhatsApp.
Я нахожусь по адресу: г. Армавир ул. Кирова, 68
(район Сквера Пушкина - офис адвоката Усова И.А.).
Подписывайтесь на мой Инстаграм @elena_ues чтобы не пропустить следующие публикации.
Свои вопросы и пожелания оставляйте в комментариях под данным постом.