Этот вопрос я задаю всегда и везде. В первую очередь каждому новому сотруднику. Ответы чаще всего похожи: «ну там НДФЛ 13% и вроде все». Однако, на самом деле налоговые платежи составляют целых 43%.
43%, Карл! И это, не то что бы платежи работодателя, нет. Просто налоговая решила упростить себе жизнь и принимать платежи от работников через работодателей. То есть организация работодателя является налоговым агентом в отношении платежей работников.
Ну что, давайте подробнее разберемся что к чему. Что это за 43%, из чего они состоят и куда платятся. Работодатель осуществляет следующие отчисления:
- 13% – НДФЛ (налог на доходы физического лица)
- 22% - взнос в ПФР (Пенсионный фонд)
- 3% взнос в ФСС (Фонд социального страхования)
- 5% - взнос в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования)
Как мы видим, целых 30% работодатель перечисляет в различные фонды. Начисляются эти проценты на всю сумму, указанную в трудовом договоре. И это не налоги фирмы за работников, а платежи самого работника. ФСС и ФОМС это как ОСАГО для автомобиля. Это страховка, которая платится на случай болезни, временной нетрудоспособности и т.д. А ПФР это вреде копилки на пенсию, которое организовало государство. По факту, работодатель мог бы выдать работнику больше денег и уже сам работник должен был перечислить во все фонды необходимые суммы согласно процентному распределению.
Давайте для простоты понимания я приведу пример:
Игорь устроился в хорошую компанию финансовым директором с окладом в 100 000 руб. Это та сумма, которая указана в его трудовом договоре. Приходит день выплаты заработной платы и Игорю на его банковскую карту приходит 87 000 руб. Тут все просто, так как 13% это сумма налогов на доход Игоря. Вместе с тем, работодатель отправляет еще 30 000 руб. от имени Игоря в различные фонды, которые позволят ему рассчитывать на бесплатное медицинское обеспечение, различные социальные выплаты, ну и конечно же на пенсию.
И вот если бы государство перестало бы взаимодействовать с работодателями (налоговыми агентами), а заключало все договоры напрямую с каждым физическим лицом, то у Игоря сразу же выросла бы заработная плата до 130 000 рублей. Вот только теперь Игорь самостоятельно перечислял бы деньги во все вышеупомянутые структуры. То есть ежемесячно после получки Игорю пришлось бы отдавать 43 000 руб. в виде налогов, пенсий и страховых отчислений.
Игорь явно обрадовался бы росту оплаты его труда. Однако в месте с радостью Игоря начали бы мучать расстройства по поводу 43 000 рублей, которые ему пришлось бы отдавать в этот же день. И самое главное, что Игорь не понимал на что в действительности будут израсходованы эти деньги? Улучшатся ли дороги, по которым он ездит каждый день? Улучшится ли предоставление медицинских и социальных услуг? А главное, какую пенсию будет получать Игорь после нескольких десятилетий работы отдавая 22% от своего заработка.
А если представить, что Игорь очень трудолюбив и его заработки растут год от года? Ох, лучше Игорю даже и не думать об этом! Так можно и нервный срыв получить.
В итоге Игорь подумал бы и решил – пусть остается все как есть. Лучше пусть у работодателя шалят нервишки ежемесячно от всех эти сумм, переведенных в фонды за десятки сотрудников.
Итог. Реальная стоимость оплаты труда выше, чем можно увидеть невооруженным взглядом. И мы все получаем больше, чем те суммы, которые указаны в договорах. Просто реальные налоги и взносы любого официально трудоустроенного человека гораздо выше, чем 13% и составляют, в совокупности, целых 43%. Я хотел бы что бы все всегда это помнили.
В общем, это лишь верхушка айсберга. Как-нибудь поговорим с вам и об НДС, акцизах, транспортных налогах и иных платежах, которые платят все люди. Уверен вы удивитесьJ
С уважением,
Алексей Филоненко (БИЗНЕСЮРИСТ)