Теневые обороты есть у всех:
· для «откатов» заказчикам - иначе вы не получите выгодный контракт;
· для «оптимизации налогообложения» - «зарыть» прибыль в фиктивных затратах выгоднее, чем уплатить налоги;
· для «решения вопросов» с налоговиками и следствием.
Если теневые обороты выявлены, то сразу «валятся» налог на прибыль и НДС. А там и до «в особо крупных размерах» с уголовной ответственностью недалеко.
Поэтому регулярный мониторинг признаков теневых оборотов необходим.
Генеральные директора (ГЕНы) не представляют насколько легко найти в бухгалтерском учете признаки «тени».
Многие думают, что, если в бухгалтерской базе сотни тысяч проводок, а среди поставщиков нет фирм-однодневок, то найти следы теневого вывода практически невозможно.
Это не так. Особенно в крупных и очень крупных компаниях - чем крупнее компания, тем проще найти у нее следы теневых оборотов.
Казалось бы, основные «правила» теневого вывода общеизвестны:
· количество звеньев в цепочке теневого вывода должно быть не менее 3 и первое звено не должно быть однодневкой;
· при перемещении по цепочке теневого вывода суммы из разных источников должны перемешиваться — это не позволит провести трассировку конкретных сумм до конечного получателя.
Традиционно теневой вывод средств – это бизнес банков, которые организуют сетевые структуры из сотен и даже тысяч фирм-однодневок, действующих по этим правилам.
Но кто же позволит проверить, насколько эти правила банками соблюдаются?!
Поэтому в крупных компаниях стали устраивать собственные «прачечные». И не из фирм-однодневок, а из дружественных производственных компаний.
Ведь обезличить (т.е. раздробить и перемешать) платежи от разных заказчиков можно даже на депозитных счетах одной крупной компании или просто перечисляя раздробленные суммы от разных заказчиков между своими лицевыми счетами в разных банках.
Рассчитывают, что несколько сотен проводок по теневому выводу затеряются среди сотен тысяч обычных, связанных со штатной производственной деятельностью.
Однако, анализировать каждого из тысяч контрагентов крупной компании в поисках признаков теневого вывода нет необходимости - контрагентов можно типизировать (разбить на группы) по комбинации счетов бухгалтерского учета в их журналах-ордерах, которая красноречиво говорит о характере отношений с контрагентом.
Типизация контрагентов выполняется автоматически и занимает меньше минуты. Типов журналов-ордеров в десятки раз меньше, чем контрагентов. По каждому типу могут работать десятки и сотни контрагентов.
Потом выявляют типы контрагентов с признаками теневого вывода. Например, с большой долей взаимозачетов. Далее проводится детальный анализ журналов-ордеров этого типа.
Есть и другие способы быстро отфильтровать контрагентов с признаками теневого вывода в компании с любым количеством контрагентов.
ГЕНам пора осознать, что санацию признаков теневых оборотов не следует возлагать только на департамент бухгалтерского учета и на аудиторов:
· для бухгалтеров это их собственные «косяки» - если бы они их «видели», они бы их не допустили;
· аудиторам платят за положительные заключения, а не за отрицательные. Поэтому они не «заточены» на поиск теневых оборотов.
Искать контрагентов с признаками теневого вывода должны доверенные люди ГЕНа. Желательно, чтобы это были аналитики с навыками следователя.
Таким доверенным аналитикам (не бухгалтерам и не аудиторам!) нужен правильный инструмент для поиска признаков теневых оборотов, т.к. они, как правило, не имеют профильного бухгалтерского образования.
Я, Всеволод Елоян, независимый аудитор, член СРО АСС, специализируюсь на независимых судебно-бухгалтерских экспертизах. Одна из моих первых экспертиз - дело ЮКОСа (2003 - 2004), крайняя - группа «СУММА», 2018 – 2019 гг.
У меня есть такой инструмент – программа Инспектор, разработанная на основе 15-ти летнего опыта независимых судебно-бухгалтерских экспертиз.
Я могу внедрить Инспектора в вашей компании и обучить аналитиков за 5 – 7 семинаров в течение 1 – 2-х недель.
Описание Инспектора на моем сайте https://inspectoracczup.ru/ содержит коллекцию клипов по материалам моих экспертиз.