В целях поддержки российских предпринимателей еще несколько лет назад властями было принято решение о предоставлении налоговых каникул отдельным категориям ИП. В 2020 г. еще можно успеть воспользоваться предоставленными льготами, поскольку с 01.01.2021 их действие прекращается. Кому можно воспользоваться налоговыми каникулами и в чем их польза для предпринимателей, рассказываем…
Кому положены налоговые каникулы?
Налоговые каникулы для российских ИП установлены законом № 477-ФЗ от 29.12.2014. Согласно данному документу были внесены изменения в ч. 2 НК РФ, которые дают право впервые зарегистрированным ИП на ПСН или УСН применять нулевые налоговые ставки в двухлетний период с даты регистрации. Это, по замыслу властей, должно способствовать выводу их тени тех лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность, но не спешат с официальным оформлением по причине нежелания тратить лишние деньги на уплату налогов.
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Для того, чтобы воспользоваться предоставленной возможностью, предприниматели должны удовлетворять нескольким условиям:
- ИП зарегистрировано впервые;
- деятельность ИП должна быть связана с производством, наукой, соцсферой или оказанием бытовых услуг;
- доля вышеуказанных видов деятельности должна приносить ИП не менее 70 % от общего дохода.
Воспользоваться льготой и применять ставку 0% можно не более 2 налоговых периодов с момента регистрации. Однако и такое ограничение позволит предпринимателю-новичку существенно сэкономить на сумме налогов. Ведь в этом случае не придется уплачивать в бюджет 6% или 15% по УСН. А стоимость патента в этом случае вообще будет бесплатной.
Как воспользоваться каникулами?
Никаких отдельных заявлений на то, чтобы получить право на применение ставки 0%, предпринимателям подавать не требуется. Если предприниматель удовлетворяет необходимым условиям, то право на налоговые каникулы у него появляется автоматически.
Единственное, что необходимо сделать – уточнить в местных исполнительных органах, какие конкретно виды деятельности позволяют применять ПСН и УСН и дают право на льготу в данном регионе. Дело в том, что регионы теперь самостоятельно определяют виды деятельности, попадающие под действие льгот, поэтому единого перечня нет, информацию предпринимателям необходимо уточнять конкретно в своем регионе.
Также начинающим бизнесменам следует иметь в виду, что налоговые каникулы не означают освобождения от всех абсолютно налогов, уплачиваемых ИП. Льгота распространяется только на налог с ПСН (стоимость патента) и УСН (6% или 15%). При этом все остальные налоги, взносы, платы и т.д. необходимо будет уплатить в стандартном порядке и объеме:
- транспортный;
- акцизы;
- фиксированные взносы «за себя»;
- страховые взносы за наемных работников и т.д.
Отчет по УСН также необходимо будет сдать по итогам года, как и обычно. Однако, ставку необходимо указать 0%.
Действие налоговых каникул прекращается с 01.01.2021. Желающие воспользоваться льготой еще могут успеть зарегистрировать ИП в 2020 г. и тем самым сэкономить на налоговых платежах.
Какие дополнительные налоговые льготы положены ИП в связи с коронавирусом?
В связи с коронавирусом, помимо налоговых каникул для вновь созданных ИП власти планируют реализацию следующих мер поддержки для всех представителей малого и среднего бизнеса (МСБ):
- мораторий на 6 месяцев на прием заявлений на банкротство со стороны кредиторов
- отсрочка по кредитам на срок 6 месяцев;
Также ИФНС до 1 мая 2020 г. не будут взыскивать долги и приостанавливать операции по счетам МСБ.
Итоги
Для вновь зарегистрированных предпринимателей на ПСН и УСН в 2020 г. действуют налоговые каникулы, дающие право на применение ставки 0% по налогу с ИП. При этом на уплату страховых взносов и прочих платежей налоговые каникулы не распространяются. Тем не менее, это позволит ИП-новичкам существенно сэкономить на налоговых платежах. Льгота применяется автоматически при соблюдении предпринимателем необходимых условий. В связи с коронавирусом ряд льгот положен и всем остальным представителям МСБ.
Подробнее о режиме «упрощенки» узнайте в нашей рубрике «УСН».