Стандартный налоговый вычет включает в себя не только вычеты в связи с особым статусом заявителя, но и вычет на его ребенка/детей. Размер вычета при наличии детей зависит от следующих критериев:
1. Количество детей:
- за первого и второго ребенка – 1 400 руб.;
- за третьего и каждого следующего – 3 000 руб.
СПРАВКА: ребенком считается гражданин младше 18 лет.
2. Наличие инвалидности:
- при наличии инвалидности у ребенка до 18 лет - 12 000 руб.;
- если ребенок-инвалид I или II группы проходит обучение на очной форме, является аспирантом, ординатором, интерном, возрастной критерий для оформления вычета увеличивается до 24 лет – 12 000 руб.
СПРАВКА: вычет в связи с наличием инвалидности могут оформить не только родители, но и заменяющие их лица. Для опекунов и попечителей размер вычета составит 6 000 руб.
Правила применения налогового вычета за ребенка
1. Вычет применяется до того момента, пока общая сумма налогооблагаемого дохода заявителя за год не достигнет 350 000 руб.
2. При наличии нескольких детей вычеты на каждого из них суммируются.
3. Заявитель должен быть резидентом РФ, работать официально и платить налог по ставке 13 %.
Как рассчитать вычет на ребенка?
Размер налогового вычета – это не пособие или льгота, которая выплачивается гражданину. На сумму налогового вычета будет уменьшена налогооблагаемая база, с которой рассчитывается НДФЛ. Иначе говоря, налог будет взиматься с меньшей суммы.
Например, Светлана имеет официальный доход в размере 30 000 руб. У нее есть двое детей младше 18 лет. Она вправе уменьшить размер налога. 13 % будет исчисляться не от зарплаты, а от 27 200 руб. (30 000 – 1 400 – 1 400) Таким образом, Светлана будет ежемесячно получать «на руки» 26 464 руб. Без применения налогового вычета она получала бы 26 100 руб.
Как оформить вычет на ребенка?
Шаг 1. Подготовить заявление и сопутствующие документы:
- свидетельство о рождении;
- медицинская справка об инвалидности, если ребенок - инвалид;
- документ из образовательного учреждения, подтверждающий очную форму обучения;
- свидетельство о регистрации брака родителей.
Шаг 2. Подать документы по месту официального трудоустройства.
ВАЖНО: если гражданин официально трудоустроен у нескольких работодателей, вычет допустимо оформить у одного из них.
Шаг 3. Налогооблагаемая база будет уменьшена либо с месяца подачи заявления (ребенок родился в этом месяце), либо за предыдущие месяцы текущего года (право на вычет возникло ранее).
Когда можно удвоить налоговый вычет за ребенка?
1. Размер вычета может быть увеличен в два раза, если заявитель является единственным родителем. Гражданин приобретает такой статус при наличии следующих обстоятельств:
- второй родитель умер;
- второй родитель признан безвестно отсутствующим или умершим;
- ребенок родился вне брака, отцовство не установлено;
- при оформлении опеки второй опекун или усыновитель не назначался.
ВАЖНО: двойной налоговый вычет не предусмотрен, когда второй родитель лишен родительских прав или ребенок рожден вне брака, но отцовство установлено, или второй родитель не платит алименты.
Для оформления двойного вычета заявитель должен предоставить дополнительные подтверждающие документы, например, копию свидетельства о смерти супруга, свидетельства о рождении ребенка с прочерком в графе «отец», копию судебного решения о признании супруга умершим.
2. Допустимо увеличить размер вычета, если второй родитель отказался от данного права. При этом отказавшийся родитель должен иметь официальный доход, облагаемый 13 % - ым налогом, а также предоставить справку 2-НЛФЛ по месту работы заявителя.