Обычно, рассматривая планы развития России, руководители наших министерств и ведомств находят какие угодно причины для объяснения отсутствия роста экономики. При этом свои планы увеличения темпов роста на 0,5-1% они преподают как совершенно колоссальный успех, и ждут одобрительного гула голосов в их поддержку. Самая главная цель, по их мнению, это удержать на низком уровне инфляцию. А дальше все само образуется. Не образуется. Они и сами это знают и от этого грустят на правительственных совещаниях. Но предложить ничего более разумного они, к сожалению, не могут. Просто не способны. Не в состоянии. Слишком пугающие их действия нужно предпринять. Очень много риска для чиновника. Слишком много догм в их головах. Они боятся признать, что даже при инфляции меньше 4% банки не будут кредитовать промышленность. Все очень забюрократизировано и зарегламентировано. И слишком много из-за этого рисков. По этой же причине нет большого желания и у предпринимателей начинать крупные проекты. А тут еще и отсутствие длинных денег. Встает вопрос, что же делать? Как коренным образом изменить ситуацию? Жизнь покажет, что необходимо вернуться к истокам, когда существовали естественные экономические отношения без бюрократических излишеств. Нужно посмотреть, почему происходит быстрая бюрократизация всех отношений в экономике России? Ответ простой. Причина мы сами. Мы нагородили в законах такую кучу полномочий и функций в области административного регулирования, что на их осуществление не хватит никакого чиновничьего аппарата. При этом смело можно сказать, что чиновники, это люди наиболее нагруженные пусть и часто бестолковой, но работой. Периодические компании по сокращению чиновничьей братии с треском проваливаются. Почему? Да потому что не сокращаются сами функции. И это все знают. А выход один - заменить административные методы управления экономикой (полномочия и функции чиновников) экономическими механизмами. Как этого добиться? Приступить к тяжелой длительной работе по реформированию экономики. Начать с главного, с налоговой системы.
Реформа налоговой системы.
Как определяет налог Налоговый кодекс Российской Федерации?
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В чем ущербность этого определения? В том, что он не в полной мере определяет истинную экономическую суть этого понятия. В налоговом кодексе налог – это платеж, а платеж это налог. Экономическая же суть налога заключается в том, что у лица безвозмездно изымается часть его дохода на финансирование общегосударственных и муниципальных нужд. От всего остального (недвижимого и движимого имущества, прав и т.д) ничего изыматься не должно. Только из дохода.
Дальше это проблема государства, каким образом расщепить этот налог (на федеральные нужды, нужды субъекта федерации, муниципальные нужды). Процентное соотношение, от суммы поступающих налогов, и предназначенных перечисленным налогополучателям, должно устанавливаться законом.
Что такое платеж? Платеж – под платежом, предлагается понимать плату лица государству за пользование государственным имуществом. Платеж, по сути, должен взиматься с лица государством за пользование природными ресурсами и другой его собственностью.
И, наконец, сбор, это оплата лицом услуг, которые ему оказывает государство, а также компенсация лицом ущерба природе и обществу, который наносит деятельность лица (экологические сборы).
Теперь поговорим о налогах. Как мы выяснили, цель взимания налога – это обеспечение финансирования расходов государства. Встает вопрос, а что государство не сможет провести финансирование своих расходов, если оно получит налог сразу одной кучкой, не разбивая его на несколько разных налогов, дающих ту же кучку, но требующую гораздо больших расходов на их взимание? Тезис о том, что много налогов нужно для того, чтобы налоговая система была более справедливой, не выдерживает никакой критики. «Справедливость» налога определяется его налоговой ставкой. Налогоплательщика волнует только один вопрос - сколько средств отберет у него государство на финансирование своих нужд. Все остальное это лукавство. Так как было раньше с системой налогообложения? Очень просто. Налог взимался за право ведения какой-либо экономической деятельности. Хочешь производить шоколад? Пожалуйста, производи, но заплати процент с оборота, Хочешь рыбу ловить? Заплати процент от улова. Хочешь урожай выращивать – отдай десятину и т.д. Никто не считал прибыль производителя. На это понадобилась бы целая армия мытарей, которых тоже нужно было бы содержать на эти налоги. И это была разумная система. Что у нас есть для введения этой системы? Мы знаем общую долю налогов в выручке предприятий по видам деятельности (известные коды ОКВЭД). Были публикации, в которых говорилось, что в России она колеблется от 32 до 38% от выручки. Во всяком случае, государственным органам ничего не стоит прояснить детальную картину по этому вопросу. После получения этих данных, нужно принять ставку налога с оборота на каждый вид деятельности. Она может быть несколько ниже, по сравнению с имеющимися в настоящее время цифрами по суммарной доле всех налогов в выручке. Допустим, это будет 20% с оборота. Как далее работает экономический механизм. С любой суммы, которая поступает на счет предприятия, банк автоматически снимает 20% и направляет на специальный счет в Центральном банке. Кредитные ресурсы будут поступать в банк на специальный кредитный счет предприятия, с которого оборотный налог не взимается. Поскольку существует общий контроль за оборотом денежных средств в банковской системе, то общую сумму собранных налогов очень легко проверить. Для этого налоговая служба вообще не нужна. Ее содержание обходится налогоплательщику не менее 300-350 млрд. рублей в год с учетом содержания зданий, затрат на оргтехнику, связь и т.д. Так вот, эти затраты при введении единого налога с оборота не нужны, как и сама налоговая служба. Косвенные положительные эффекты от упразднения налоговой службы для бизнеса колоссальны. Исчезнут бесконечные споры с налоговыми органами, сократится арбитражное делопроизводство, снизятся затраты предприятий на бухгалтерский учет. Поскольку платить оборотный налог будут обязаны все лица, то исчезнут цепочки посреднических фирм - однодневок, вся экономическая деятельность выйдет из тени.
Каким образом следует вводить этот налог? На первом этапе необходимо избавиться от несправедливого, трудно администрируемого налога на добавленную стоимость. Его впервые придумали и ввели в странах общего рынка, как источника финансирования отсталых окраин Евросоюза. И затем уже он расппространился по странам мира. Его следует вводить в течение примерно 5 лет. Сначала нужно ввести налог с оборота в размере, например, 2%, уменьшив ставку налога на НДС например до 12-13%. После сопоставления суммы средств, поступивших от оборотного налога и НДС. надо будет определиться с окончательной ставкой оборотного налога и заместить НДС оборотным налогом. Следующий этап – упразднение налога на прибыль. Происходит примерно по той же схеме. С внедрением оборотного налога, многим предприятиям станет намного выгоднее работать по договорам комиссии. Например, торговым предприятиям будет выгоднее заключать договоры комиссии на реализацию продукции.
Налог на имущество. Поскольку имущество предприятие приобретает на средства, с которых уже был уплачен налог, то имущественный налог упраздняется. Оцениваются потери бюджета от недобора этого налога и плюсуются к величине оборотного налога с повышением его процентной ставки. Примерно то же самое происходит и с другими налогами.
В дальнейшем примерно по близкой схеме будет производиться замещение социальных налогов. Об этом я расскажу в следующей публикации.
Для выяснения изложенной концепции реформы налоговой системы прошу ставить лайки или дизлайки. Буду также рад конкретным предложениям по предложенной концепции. Это нужно для оценки направлений дальнейшего совершенствования налоговой системы.<