25 марта 2020 года Президент РФ Владимир Владимирович Путин в обращении к народу в связи с распространением коронавируса помимо мер поддержки граждан и малого и среднего бизнеса, предложил облагать 13% доходы по вкладам и ценным бумагам , общий объем которых превышает 1 миллион рублей, уточнив, что не сам вклад, а только проценты, получаемые от этих вкладов, облагаются налогом.
Новость вызвала резонанс и непонимание в обществе. Банки отметили рост заявлений о закрытии вкладов и выдачи по ним наличный денег. Граждане испугались того, что все полученные проценты по вкладам свыше миллиона рублей подпадут под налог в 13%.
Как оно есть на самом деле?
Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, принятый Гос. Думой и одобренный Советом Федераций 31 марта 2020 г., расставил все по своим местам.
Согласно закону, налогом будет облагаться только та сумма процентов, полученная в течение налогового периода (одного календарного года), которая превышает сумму процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦентроБанка РФ на 1 января соответствующего налогового периода. При этом проценты, полученные по вкладам, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых, не учитываются при налогообложении.
Немаловажно, налог начнет действовать с 2021 года, а заплатить налог в бюджет придется только в 2022 году.
Как все выглядит в цифрах?
Приведем пример.
Пример 1.
Предполагается, что о физлица в 2021 году открыто три депозита:
1) 500 тыс. руб. под 6,5% годовых на 9 месяцев, выплата процентов в конце срока – 01.10.21 г. Доход в виде процентов составит 24 300
2) 600 тыс. руб. под 7,5% годовых на год с ежемесячной выплатой процентов. Вклад открыт 01.05.21. Ежемесячный доход в среднем составит 3770 руб. За период 01.05.21 до конца года произойдет 7 выплат процентов по вкладам, восьмая выплата приходится на начало января 2022 г. Итого выплаченный доход в виде процентов по депозиту составит 26 390 руб.
3) 1 млн руб. под 6% на год выплата процентов в конце срока – 31.12.21 г. Доход в виде процентов составит 60 000 руб.
Ключевая ставка ЦентроБанка на 01.01.2021, для примера, составит 6 %.
Тогда, налог, который придется заплатить по процентным доходам, составит:
(24 300 + 26 390 +60 000 – (1 000 000*6%))*13 % = 6 589,70 руб.
Если бы у физлица были только депозит №1 и №2, или только депозит №3, то налога к уплате не было бы.
Воспользуемся примером, который привел МинФин 01 апреля 2020г. в своем разъяснении об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам
Пример 2.
Предполагается, что у физического лица в 2021 году открыто три рублевых депозита в разных банках:
Банк 1: годовой депозит 500 тыс. руб., ставка по депозиту 4,5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2021 года;
Банк 2: годовой депозит 1 миллион рублей, ставка по депозиту 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 31 декабря 2021 года;
Банк 3: годовой депозит 500 тысяч рублей, ставка по депозиту 4% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2022 года.
Таким образом, физическое лицо получит доход в виде процентов:
в Банке 1 – в размере 22,5 тыс. руб. 01 декабря 2021 года;
в Банке 2 - в размере 50 тыс. руб. 31 декабря 2021 года;
в Банке 3 в 2021 году не было получено процентного дохода, поскольку срок выплаты приходится на 2022 год.
Совокупный доход в виде банковских процентов за налоговый период составит 72,5 тыс. руб.
Если предположить, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составит 6%, то за налоговый период сумма налога к уплате составит:
(72 500 р. – 60 000 р.) х 13% = 1 625 р.
Какие выводы?
Если доход от процентов по вкладам за год не превышает произведения 1млн руб. и ключевой ставки Центробанка, то налог взиматься не будет.
На удержание налога с доходов по вкладам повлияют такие переменные как:
- объем денежных средств размещенных на вкладах и депозитах;
- процентная ставка по определенному вкладу или депозиту;
- размер ключевой ставки Банка России на первое число налогового периода.
При этом очевидно, что объем сбережений на вкладах и депозитах может превышать 1 млн.руб., к примеру, если сумма депозитов составляет 1,1 млн руб. размещенных по ставке 5,4% годовых, то за год будет получен доход в сумме 59 400 руб. В этом случае налога к уплате нет.
И совершенно не гарантировано, что если суммарно на вкладах размещено меньше 1 млн руб., то налоговая не начислит налог. Так при депозите в 0,9 млн руб., размещенного под 7,8 % годовых, доход по процентам за год составит 70 200 руб., что, при ставке рефинансирования 6% превышает, 60 тыс. руб. Налог таким образом составит: 10 200 * 13% = 1 326 руб.
Если вы планируете открыть вклад или депозит, то для быстрого расчета и сравнения доходности предлагаю воспользоваться удобным онлайн калькулятором.