Кто может оформить налоговый вычет за обучение?
Получить возврат может физическое лицо, оплатившее:
- собственное обучение (форма обучения не имеет значения);
- обучение ребенка, который не достиг возраста 24 лет и учится на очной форме;
- обучение опекаемого, который младше 18 лет и учится на очной форме;
- обучение брата/сестры младше 24 лет, которые учатся на очной форме. (Наличие общих обоих родителей или только одного из них не имеет значения).
ВАЖНО: при оплате обучения других лиц, например, супруга возврат не может быть предоставлен.
Условия предоставления вычета за обучение
1. Заявитель является плательщиком НДФЛ по ставке 13 %.
2. Образовательное учреждение, где проходило обучение, имеет соответствующую лицензию.
СПРАВКА: получить вычет можно и в том случае, если услуги оказывал ИП.
3. Заявитель может предоставить документы, подтверждающие фактическую оплату за образовательные услуги.
4. Общий лимит в 120 000 руб. на социальные вычеты за год не израсходован.
ВАЖНО: кроме возврата за обучение к социальным вычетам относится возврат за расходы за лечение и лекарства, за взносы на накопительную составляющую пенсии, вычет по страховым взносам, за благотворительные расходы.
5. Оплата за обучение осуществлялась за счет собственных средств, а не в рамках финансирования работодателем или государственных субсидий и грантов.
6. Оплата за образовательные услуги была проведена в течение последних трех лет перед подачей документов на оформление вычета.
Сколько можно вернуть за обучение?
Лимит, от которого рассчитывается возврат при оплате собственного обучения или учебы брата/сестры, составляет 120 000 руб. в год. В эту сумму могут входить не только расходы на обучение, но и иные социальные расходы.
Максимальная сумма для расчёта вычета за обучение детей – 50 000 руб. в год. Таким образом, за свою учебу или учебу брата/сестры возможно вернуть 15 600 руб., а за учебу ребенка – 6 500 руб.
Инструкция по оформлению вычета за обучение
Вариант 1. Получение возврата через ФНС (налоговую)
Заявитель предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
- заявление на вычет;
- декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие оплату за образовательные услуги: чеки, квитанции, кассовые ордера;
- договор с образовательным учреждением;
- копия лицензии образовательного учреждения.
При получении вычета за расходы на обучение ребенка, брата или сестры дополнительно потребуются:
- документы, удостоверяющие факт родства заявителя с обучающимся;
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму обучения;
- свидетельство о рождении обучающегося.
В случае положительного рассмотрения заявления в рамках камеральной проверки (срок не может превышать 3 месяца), возврат НДФЛ поступит на банковский счет заявителя в течение 1 месяца после окончания проверки.
ВАЖНО: подать документы в ФНС можно только на следующий год после несения расходов.
Вариант 2. Получение возврата через работодателя.
В этом случае можно не дожидаться окончания календарного года и подать документы сразу после фактической оплаты за образовательные услуги.
Предварительно стоит получить в ФНС уведомление о праве на получение возврата. Уведомление оформляется в течение месяца после поступления соответствующего заявления и документов, подтверждающих право на вычет. Работодателю необходимо предоставить полученное в ФНС уведомление, а также заявление на вычет. Вычет будет рассчитываться с месяца подачи данных документов по месту работы.