Налоговое законодательство предусматривает несколько разновидностей налогового вычета, каждая из которых обладает своей спецификой. Отличительными чертами стандартного вычета является некомпенсационный характер. В отличие от социального или инвестиционного вычета, данная выплата соответствует «материальной помощи» отдельным категориям граждан, а не возмещению части налога при несении конкретных затрат.
Кто может получить стандартный вычет?
1. Вычет в размере 3 000 руб. предусмотрен для:
- «чернобыльцев» - участников, пострадавших и ликвидаторов последствии катастрофы;
- инвалидов ВОВ;
- граждан, которые участвовали в испытании ядерного оружия и в работах по сбору радиоактивных веществ.
2. Вычет в размере 500 руб. предусмотрен для:
- участников ВОВ;
- инвалидов I и II группы, инвалидов с детства;
- героев Советского Союза и РФ.
СПРАВКА: вычет применяется в каждом месяце налогового периода.
3. Вычет при наличии детей:
- в размере 1 400 руб. за первого и второго ребенка;
- в размере 3 000 руб. за третьего и последующего ребенка;
- в размере 12 000 руб., если ребенок до 18 лет является ребенком-инвалидом.
Помимо указанных требований к заявителям применяются общие условия, предусмотренные для оформления каждого налогового вычета: отчисление НДФЛ в размере 13% и официальная зарплата.
Порядок расчета вычета.
Указанные размеры вычета (3 000 руб., 500 руб., 1400 руб. или 12 000 руб.) – это суммы, на которые будет уменьшена налогооблагаемая база. Например, официальный ежемесячный доход Самсонова И., инвалида II группы, составляет 12 000 руб. Однако налог 13 % будет исчисляться от суммы 11 500 руб., составит 1495 руб.
Если гражданин имеет несколько оснований для стандартного вычета, предоставляется максимальный вычет. Но, если основанием для вычета является наличие детей, это правило не действует, вычеты за каждого ребенка суммируются.
Как оформить стандартный вычет?
Вариант 1. Оформление вычета за текущий год.
1. Подготовить заявление и пакет сопутствующих документов. Их перечень зависит от основания получения вычета. Такими документами могут быть справка об инвалидности, свидетельство ветерана, свидетельства о рождении детей.
СПРАВКА: с образцом заявления можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.
2. Подать документы работодателю.
ВАЖНО: при наличии нескольких работодателей, допустимо получить вычет только у одного из них.
3. Налогооблагаемая база будет уменьшена на сумму вычета либо с месяца подачи заявления, например, если ребенок родился в этом месяце, либо за предыдущие месяцы текущего года, если право на вычет возникло ранее.
Вариант 2. Оформление вычета за прошлый год или вычета, недополученного от работодателя.
1. Подготовить документы для ФНС, в том числе декларации 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.
2. В течение 3 месяцев с момента предоставления полного пакет документов, налоговый инспектор проводит камеральную проверку.
3. При положительном результате рассмотрения, возврат начисляется на банковский счет заявителя в течение месяца.