Что можно сказать про это решение Президента? То, что это решение было очень обидным. По сути, ввели "налог на бережливых". Но не будем обсуждать этот вопрос, а попытаемся в нем разобраться и найти простое решение.
Принятые поправки в Налоговый кодекс устанавливают особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам. Что гласят принятые поправки в Налоговый кодекс (ст.214 п.2):
"1. В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, а также по счетам эскроу.
2. В случае, если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода."
Новые правила начинают действовать с 1 января 2021 года и по ним:
1. Под налогообложение попадают все счета физических лиз, по которым начисляется более 1% годовых (вклады, накопительные счета, расчетные счета и т.п.), кроме счетов эскроу. Это для рублевых вкладов. Если обратить внимание на абзац 2 пункта 1, то мы понимаем, что доходы по валютным вкладам попадают под налогообложение независимо от процентной ставки вклада. Так как этот абзац относится только к вкладам в валюте Российской Федерации
2. Банки по концу финансового года и до 1 февраля следующего года обязаны передавать информацию по этим счетам и начисленным доходам
в налоговую.
Начисленный процентный доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода и попадает по действие абзаца 1 пункта 1 о налогообложении доходов, рассчитанных как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ РФ.
3. Налоговая производит суммирование Ваших доходов по всем счетам и рассчитывает их над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России действующей на начало налогового периода (на начало финансового года).
4. По результатам расчетов налоговая выставляет Вам требование об уплате налога до 1 декабря, повторяя механизм уплаты имущественного налога.
Пример: Вами был открыт вклад 01 июня 2020 года на 1,2 миллиона рублей по ставке 6,5% годовых сроком 365 дней. По окончании срока вклада 01 июня 2021 года Вы получили доход 78 тысяч рублей. Банк в конце 2021 года передал указанную информацию в налоговую. Налоговая произвела следующий расчет: из общего дохода 78 тысяч вычли необлагаемый доход 60 тысяч рублей (1 миллион рублей при действующей ключевой ставке ЦБ РФ 6% на 1 января 2021 года) и с полученной разницы рассчитали 13% налога, а именно 2,34 тысячи рублей. Указанную сумму налога налоговая потребует уплатить до 1 декабря 2022 года. Позже, 01 августа 2020 года, вы открыли вклад на 15 тысяч USD (при нынешнем курсе это примерно 1,125 миллиона рублей) по ставке 1,7% сроком на 365 дней. По окончании срока вклада 01 августа 2021 года Вы получили доход 255 USD. Банк пересчитает ваш доход в рубли по курсу ЦБ РФ на эту дату и передаст эти данные в налоговую. Возникает вопрос: какой курс будет на указанную дату, 100 рублей или 50 рублей (как хотелось бы)? Трудно спрогнозировать. При курсе 100 рублей/USD ваш доход составит 25,5 тысячи рублей, налог, соответственно, 3,315 тысяч рублей , при 50 рублях/USD - 12,75 тысяч рублей, налог - 1,658 тысяч рублей.
Как-то так...
Какие решения мы можем принять?
Не торопиться закрывать досрочно действующие рублевые вклады, счета и прятать деньги под подушку. Вы потеряете накопленные процентные доходы, под подушкой накопления будет съедать инфляция.
Хоть получаемый доход для рублевых вкладов и будет меньше, но это все-таки доход. Поэтому опасаться открывать новые вклады и счета не стоит.
Принять как аксиому, что средства в валюте должны быть в любом случае. Нынешние реалии все больше об этом говорят. В каком соотношении - каждый выбирает сам. Но открытие валютного вклада - дело сомнительное. Существующие ставки валютных вкладов не приносят соответствующую доходность. И, как рассмотрено в примере, Вы по нему все равно заплатите подоходный налог независимо от курса.
Оптимальным решением стало бы - это распределение средств, размещаемых в рублевых вкладах, между совершеннолетними членами семьи в таких пределах, чтобы уложиться в необлагаемый доход (как в примере, 60 тысяч рублей) и при открытии вкладов оформить друг на друга доверенности, чтобы иметь к ним доступ, относительно валюты - это ее сбережение на текущем счет (без начисления процентов), либо дома, с возможностью оперативного осуществления обмена по выгодному курсу.
Вот так представляются простые решения по этому вопросу. Конечно можно вложить средства в другие источники доходов, но мы их будем рассматривать отдельно и в других статьях.