Автор статьи: Александр Телешинин, практикующий юрист, магистр корпоративного права Юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, аспирант кафедры предпринимательского права.
Приветствую Вас, дорогие читатели!
В этой статье кратко расскажу о плюсах и минусах ведения бизнеса в качестве ИП.
На YouTube-канале я выложил подробный ролик на эту тематику. Вот ссылка.
Также выпущен ролик по преимуществам и недостаткам ООО.
На ближайшей неделе запишу видео про самозанятых (налог на профессиональный доход) на канале.
Важный момент для понимания
Очень часто в своей юридической практике я встречаюсь с ошибками в понимании индивидуального предпринимателя. Ошибка эта состоит в том, что регистрация ИП воспринимается как создание нового субъекта права - мол, создали ИП - теперь есть деньги и имущество физического лица, а есть деньги и имущество ИП.
Это не так! ИП - лишь правовой статус физического лица, а не отдельный субъект права. Отдельный субъект права со своими активами создается при регистрации юридического лица. Создавая ИП, вы, как физическое лицо, лишь приобретаете определенные права и обязанности. Например, Вы вправе применять упрощенную систему налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности. Но в то же время - обязаны соблюдать закон о защите прав потребителей, действуя в качестве предпринимателя с другими физическими лицами.
При продаже личной квартиры или личной машины, при покупке товаров в магазине электроники - Вы будете действовать как физическое лицо со всеми гарантиями и преимуществами (и тот же закон о защите прав потребителей здесь работает в Вашу пользу, а не против Вас).
Просто запомните - неправильно говорить "я оформил помещение на ИП, а не на физ лицо" - Вы-физ лицо и Вы-ИП - один и тот же человек.
А теперь к тематике статьи.
Плюсы и минусы - штука относительная. Поэтому нужно понять, относительно чего они определяются. Сравнивать ИП мы будем с ООО (обществами с ограниченной ответственностью). Аспект сопоставления ИП и самозанятых обязательно будет затронут в видео про налог на профессиональный доход. Видео в ближайшее время выйдет.
Плюс №1 - простота вывода денег
Как только Вам заплатили и деньги поступили на расчетный счет, их сразу можно использовать в любых целях без каких-либо формальностей - купить продукты, оплатить аренду жилья, приобрести машину и так далее. Главное - снимите их с расчетного счета, а также не забывайте про уплату налогов и страховых взносов.
С расчетного счета деньги снять очень просто - к счету привязывается банковская карта. Нужно просто найти ближайший банкомат.
Многие банки сегодня устанавливают месячные лимиты на бесплатное снятие денежных средств. Как правило, в районе - 300 000 руб. Далее - начинается комиссия. Размер комиссии и условия взимания будут зависеть от тарифа.
У ООО этого плюса нет. Когда контрагенты рассчитываются с юридическим лицом, деньги принадлежат именно юридическому лицу. Чтобы их вывести нужно соблюдать определенные процедуры - либо распределять дивиденды (а перед этим показать прибыль), либо выводить через зарплату директора (если Вы не только участник ООО, но и директор).
Плюс №2 - отсутствие двойного налогообложения
Этот плюс тесно связан с предыдущим.
Когда Вы выводите деньги с ООО, то сначала налоги с этих денег платит юридическое лицо (налог на прибыль или по УСН, например), а потом налоги платите Вы (НДФЛ 13% с дивидендов или налоги и страховые взносы с зарплаты директора; операции по уплате налогов за вас должно совершить юридическое лицо). То есть деньги облагаются дважды.
У ИП двойного налогообложения нет. Налог с конкретного дохода платится один раз. Поэтому деньги, полученные на расчетный счет ИП, более "дешевые", чем деньги с юридического лица.
Плюс №3 - не нужно вести бух учет
Индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию своих операций и активов. Это в большинстве случаев снимает необходимость нанять бухгалтера.
Но нужно помнить, что государство возлагает на индивидуальных предпринимателей обязанность вести налоговый учет и сдавать налоговую отчетность. Налоговый учет более простой, чем бухгалтерский. Он подразумевает запись всех операций в книге учета доходов и расходов. На основании книги определяется размер налога и сдается налоговая отчетность.
Если Вы работаете на УСН 6%, ЕНВД или патенте, то книгу учета доходов и расходов можно вести самостоятельно. Для этого стоит воспользоваться современными сервисами электронной бухгалтерии.
А вот на УСН 15% я очень рекомендую Вам нанять бухгалтера - там нужно соблюдать строгие требования к документам, подтверждающим расходы. Подробнее о специальных налоговых режимах смотрите видео на моем канале.
Минус №1 - личная ответственность по всем долгам бизнеса
Если вдруг дела в бизнесе пойдут плохо, Ваши контрагенты смогут за долги обратить взыскание на все личное имущество: автомобиль, дачный участок (с домом), квартиру (если это не единственное жилье) и другие вещи, никак не связанные с бизнесом.
Чтобы уйти от этой ответственности нужно либо покупать страховку для каждой дорогой сделки, либо регистрировать юридическое лицо. Общество с ограниченной ответственностью потому так и называется, что участники не несут ответственность по долгам общества (бизнеса). Подробнее об ООО смотрите в этом видео.
Минус №2 - отсутствие инструментария для ведения бизнеса с партнером
Если Вы решили осуществлять совместную предпринимательскую деятельность с товарищем, то лучше регистрируйте общество с ограниченной ответственностью. Все имущество бизнеса будет на обособленном третьем лице (ООО) - управлять Вы им сможете так, как договоритесь заранее. Можете там установить необходимость единогласного решения учредителей, чтобы продавать определенные активы; можете определить, что будет с бизнесом при смерти одного из партнеров; можете установить запрет на продажу доли в бизнесе без согласия другого учредителя - и многое-многое другое.
У ИП таких инструментов нет. Имущество оформляется на кого-то одного. Хорошо, если на Вас. Но вот если на партнера - можете остаться без денег и бизнеса. В моей практике и практике моих коллег огромное количество случаев, когда лучшие друзья становились злейшими врагами.
Поэтому - если решили вести совместный бизнес серьезно, относитесь к нему серьезно во всем - создайте ООО и оговорите все риски заранее. В конце концов, это не брачный договор со сложным моральным бэкграундом.
Минус №3 - нельзя получить лицензию на продажу крепкого алкоголя
Индивидуальный предприниматель может продавать следующий алкоголь: пиво, пивные напитки, сидр, пуарэ и медовуху. В ряде случаев - вино собственного производства. На продажу этих напитков не нужно получать лицензию (пункт 1 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ).
Для продажи вина и крепких алкогольных напитков придется получить лицензию. Такую лицензию могут получить только организации (ИП к ним не относится).
Поэтому, решив открыть общепит с продажей крепкого алкоголя, помните - ИП не Ваш вариант. А еще помните, что употребление алкоголя вредит Вашему здоровью! Особенно употребление в чрезмерных количествах.