Нечистые на руку сотрудники могут встретится в любой профессии, но нечестный бухгалтер может обойтись владельцу бизнеса дороже всего. Многие руководители думают, что такое может случиться с кем угодно, но не с ним, потому что одно дело читать о мошенниках в газетах, а другое – подозревать человека, который мирно трудится в соседнем кабинете. Давайте попробуем представить, какие мошеннические схемы могут использовать излишне предприимчивые бухгалтеры, и где подстелить соломки, чтобы не стать жертвой нечестного бухгалтера.
Ситуация № 1. Бухгалтер перечислял себе подотчетные. Бухгалтер филиала имел доступ к электронным подписям и воспользовался этим, чтобы перечислять деньги с расчетного счета филиала на свой счет. В назначении платежа указывал, что это выдача под отчет. Чтобы скрыть хищение, бухгалтер выгружал из программы банковскую выписку и удалял из нее операции по переводу денег. А еще создал на компьютере электронный адрес и с него самостоятельно отправлял компании письма якобы от Сбербанка о сбое в программе. Выписки и письма передавал главбуху. Бухгалтера обвинили в мошенничестве. Он признал вину и возместил компании ущерб.
Ситуация № 2. Главбух возмещала НДС для себя. Главбух заявляла в декларациях НДС к возмещению. А в заявлениях на возврат указывала неактивный счет в банке — компания его уже не использовала. Через несколько дней после того, как деньги поступали на счет, она перечисляла их небольшими суммами на счет ООО, в котором была директором. Платежки оформляла якобы на оплату товаров, займы и т.п. по фиктивным договорам с ООО. Также перечисляла деньги на свою пластиковую карту, карты мужа и сына. А на допросах директор рассказал, что несколько раз спрашивал главбуха, почему компания не получает возмещение НДС. Она поясняла, что, если возвращать налог, инспекторы замучают проверками. Лишние счета директор тоже давно просил закрыть. Когда все раскрылось, главбух пояснила, что деньги ей нужны были для развития своего бизнеса и она планировала их вернуть. Но это не помогло. Главбуха обвинили в мошенничестве и дали реальный срок.
Ситуация № 3. Манипуляции с заработной платой Бухгалтер начисляет заработную плату несуществующим сотрудникам и присваивает ее себе. Не обязательно это вымышленные работники. Бывает, что сотрудники увольняются, уходят на пенсию или даже умирают, а бухгалтер не исключает их из списков и продолжает начислять заработную плату.
Ситуация № 4. Злоупотребление с подотчетными суммами Бухгалтер выписывает деньги под отчет и присваивает их. Подотчетные суммы потом месяцами и годами «висят» незакрытыми, или бухгалтер закрывает их расходными документами, которые никак не относятся к деятельности фирмы. В один прекрасный день директор с удивлением может узнать, что уже долгое время в его фирме есть статьи расходов на бензин для личного авто, бытовую технику и другие личные нужды бухгалтера.
Ситуация №5. Манипуляции с ТМЦ Например, вступив в сговор с сотрудником склада, бухгалтер «по ошибке» приходует меньшее количество товара по большей цене. В итоге общая сумма поставки сходится, а у бухгалтера и кладовщика на руках неучтенный излишек товара. Или приходуют товар худшего качества по цене лучшего и получают «вознаграждение» от поставщика. Или списывают вполне еще пригодные ТМЦ и продают и т.д.
Все это не пройдет в совсем маленьких фирмах, где трудится несколько человек, а вот в организациях побольше такое вполне может быть.
Я не в коем случае не хочу сказать, что все бухгалтера обманщики, но уважаемые директора не будьте параноиками, но и не забывайте о мерах предосторожности, даже если безоговорочно доверяете своему бухгалтеру. Проверяйте состояние расчетов с контрагентами хотя бы время от времени. Следите за перечислениями с расчетного счета. Смотрите, нет ли в списке платежей контрагентов, о которых вы не знаете. Запрашивайте пояснения по любой сомнительной сумме. Не передавайте бухгалтеру ключ от своей электронно-цифровой подписи, подписывайте платежи сами. Бухгалтер может иметь технический ключ, чтобы входить в интернет-банк, готовить документы и распечатывать выписки. Но платежи должны уходить только после вашей подписи. Если вам жаль нескольких минут в день, чтобы поставить ЭЦП, вспомните времена, когда все платежные документы оформляли на бумаге, и директора тратили по часу-два в день, чтобы подписать платежки.
А как вы считаете, где та грань доверия и насколько можно доверяться бухгалтеру? Пишите комментарии, ставьте лайки и подписывайтесь на канал!