Пару недель назад мы всей страной слушали обращение президента, в рамках которого нам рассказали о предстоящих мерах борьбы с распространением коронавируса. Нас крайне заинтересовали два предложения - новые правила расчета налога с доходов по банковским вкладам и уменьшение страховых взносов с зарплаты. Закон, вносящий эти изменения уже готов, поэтому мы можем рассказать, что в итоге меняется. Сегодня мы поговорим о банковских вкладах, а уже в следующем видео я расскажу о снижении страховых взносов.
На данный момент закон ещё официально не опубликован, поэтому сказать его номер я не могу, но Совет Федерации его уже принял, так что до опубликования осталось только получить подпись президента.
Как считается налог сейчас?
Прежде чем говорить об изменениях, стоит разобраться а как на данный момент считается налог с дохода от вкладов. Я уверена, что практически никто из читателей этот налог никогда не платил. Дело в том, что на данный момент обязанность уплатить НДФЛ с дохода по вкладу возникает только в том случае, если процент по вкладу более чем на пять процентов превышает ставку рефинансирования. Для примера, на сегодняшний день ставка рефинансирования 6 процентов. Соответственно, налог появляется, только если вы открываете вклад не менее чем под 11 процентов. Это примерно в 2 раза больше, чем реальные предложения банков.
Что меняется?
Меняется практически всё. Государство вводит размер суммарного дохода по вкладам, который не облагается налогом, а со всего, что человек заработает свыше этой суммы в рамках своих вкладов, удерживается НДФЛ 13 процентов. Отдельно отмечается, что доход по вкладам и проценты на остаток по счету со ставкой менее одного процента в расчёте налога участия не принимают.
Законопроект:
В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Размер суммарного дохода, с которого НДФЛ не удерживается, считается по простенькой формуле - один миллион, умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января. Изменение термина «ставка рефинансирования» на «ключевая ставка» на данный момент существенной роли не играет, т.к. ключевая ставка равна ставке рефинансирования.
Пример расчёта НДФЛ по новой схеме
Давайте рассмотрим на примере как работает эта схема. Допустим, у вас есть несколько вкладов в разных банках, проценты по которым начисляются ежегодно. В зеленый банк вы положили большую сумму, т.к. уверены в надежности этого банка. Пусть это будет полтора миллиона. Но, к сожалению, за надежность нужно платить, поэтому ставка депозита в этом банке только два процента. Ещё 800 тысяч вы решили положить в синий банк. Это тоже весьма надежная организация, но охват рынка имеет поменьше, чем зеленый банк, поэтому для привлечения клиентов синие дают более выгодные условия. Ставка вашего вклада 4 процента. И остальные деньги вы решили разместить в желтом банке. Это совсем молодой банк, плюс вы слышали, что у его хозяина какие-то проблемы с налогами в Америке, поэтому больше 100 тысяч вы решили не доверять этой организации, зато ставка по вкладу целых 6 процентов.
Давайте посчитаем, сколько вы заработаете на этих вкладах. Зеленый банк выплатит вам 30 тысяч рублей, синий 32 тысячи, а желтый 6 тысяч. Итого суммарный доход по всем вкладам составит 68 тысяч рублей. Теперь считаем налог. Мы помним, что у нас есть не облагаемый налогом минимум. Давайте его посчитаем. Допустим, ключевая ставка на первое января была 6 процентов. Умножаем её на миллион и получаем, что не облагается налогом доход от депозитов в размере 60 000 рублей. Мы же за год заработали 68 тысяч. Получается, что налог берётся от восьми тысяч. Это будет 1 040 рублей.
А как платить этот налог?
Раньше обязанность по удержанию НДФЛ с дохода по вкладам лежала на банках. Теперь это сделать невозможно т.к. для расчёта налога нужно знать обо всех вкладах человека, даже о тех, что открыты в других банках. А решение тут очень простое. Все банки обяжут отчитываться о процентах по вкладам, выплаченным физическим лицам в течение налогового периода. Далее налоговики будут сами считать налог и рассылать квитанции. Срок уплаты - 1 декабря следующего года. Т.е налог с дохода по вкладам за 2021 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2022.
Эти изменения вступают в силу с 1 января 2021 года. Так что первые квитанции на уплату налога с дохода по вкладам ждите не раньше 2022 года.
Хорошо это или плохо?
Отношение к этой инициативе лично у меня немного неоднозначное. Вроде бы логично, что доход должен облагаться налогом. И доход по вкладам - не исключение. Если смотреть с этой стороны, то законом предоставляется хороший не облагаемый минимум, который позволит минимизировать нагрузку на людей. Но если предположить, что ключевая ставка будет понижаться, а предпосылки для этого есть, то и необлагаемый налогом минимум уменьшится вслед за ней.
Но можно посмотреть и с другой стороны. На сегодняшний день проценты по вкладам позволяют только худо-бедно защитить деньги от инфляции. Т.е размещая деньги на депозит, человек не рассчитывает по окончании срока размещения получить доход, он рассчитывает получить сумму денег, на которую можно будет купить примерно то же самое, что можно было купить в момент открытия депозита. И если смотреть с этой стороны, то брать налог как-то неправильно, ведь с денег, размещённых на депозите, человек и так уже заплатил налоги.
В любом случае решение уже принято. Хорошо это или плохо я ответить затрудняюсь. Надеюсь, наш материал помог вам разобраться в методике расчёта и вы не удивитесь, если вдруг в середине 2022 года вам придёт квитанция от ФНС с просьбой заплатить налоги со своих вкладов.
