1. Как налоговики выбирают «жертву»?
2. Какие виды проверок бывают?
3. Как действовать налогоплательщику?
4. Что инспекторы имеют право делать, а что нет?
5. Как часто могут проверять одного и того же ИП или фирму?
1. Как налоговики выбирают «жертву»?
Вероятность выездной налоговой проверки можно оценить самостоятельно с помощью критериев утвержденных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
График проверок составляется на год сотрудниками ИФНС на основании проведенной оценки ряда критериев, характеризующих каждую конкретную фирму.
Налоговики могут заинтересоваться вашей деятельностью, если у вас:
1. Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
4. Рост расходов больше роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности.
6. Неоднократное приближение показателей к пределам, лишающим права применять специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, патент, самозанятые).
7. Отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.
8. Построение финансово-хозяйственной деятель-ности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без разумных экономических причин.
9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.
10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами).
11. Отклонение уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
2. Какие виды проверок бывают?
Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.
Существует два основных вида проверок:
- Выездная
- Камеральная
Выездная проверка – осуществляется по месту нахождения организации, т.е., инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих. Обычно в ходе таких проверок проверяют, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют информацию за последние три года.
Камеральная проверка – её проводят непосредственно в налоговой. О её проведении налогоплательщик может и не знать. В данном случае налоговики проверяют декларации, финансовую и налоговую отчетность.
Если в ходе проверки будут выявлены ошибки, то об этом уведомят и попросят все исправить.
Если ошибки выявлены не будут, то вы и не узнаете о проведенной по вам камералке.
3. Как действовать налогоплательщику?
-попросите инспектора показать удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
-предоставьте необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
-не чините препятствий проведению проверки отчетности;
-если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.
4. Что инспекторы имеют право делать, а что нет?
Инспекторы на проверке имеют право:
-на проведение инвентаризации ОС;
-на истребование необходимых документов;
-на выемку документации, если у инспектора есть основания думать, что вы можете уничтожить либо скрываете документы;
-на вызов ваших сотрудников для дачи пояснений;
-на снятие копий с документов;
-на привлечение для участия в проверке экспертов.
Инспекторы не имеют право:
-требовать у вас ксерокопии документов, заверенные нотариусом;
-осматривать территорию или склады единолично;
-изымать документы в выходные дни;
-привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.
5. Как часто могут проверять одного и того же ИП или фирму?
Не допускается проведение в отношении вашей фирмы или ИП более 2-х проверок за 12 месяцев.
Выводы
Хотите минимизировать риск выездной налоговой проверки – соблюдайте вышеуказанные рекомендации (по критериям приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
Если вас поставили «на карандаш», нужно понимать, что избежать проверки вряд ли получится.
В процессе проверки соблюдайте требования, дайте проверяющим возможность осуществлять законные действия.
Ведите себя уверенно или наймите «зубастого» бухгалтера для представительства в ИФНС.
-------------------------------------------------------------------------
По всем вопросам бухучета и налогообложения обращайтесь ко мне.
Мой телефон 8 (928) 845-61-31. Звоните или пишите в WhatsApp.
Я нахожусь по адресу: г. Армавир ул. Кирова, 68
(район Сквера Пушкина - офис адвоката Усова И.А.).
Подписывайтесь на мой Инстаграм @elena_ues чтобы не пропустить следующие публикации.
Свои вопросы и пожелания оставляйте в комментариях под данным постом.