В своем недавнем обращении Президент РФ объявил, что Россия изменит Договора об избежании двойного налогообложения или выйдет из таких договоров в одностороннем порядке. С четкой уверенностью президент заявил о крайней несправедливости, что в России люди даже с маленьких зарплат платят 13%, а богатые в результате схем оптимизации платят 2%.
О чем речь?
В мире существует множество стран и территорий, которые являются низко налоговыми юрисдикциями.
В таких странах налоги на дивиденды, проценты по акциям и многое другое как правило облагаются под 0%.
Такие страны называют офшорами.
Правительством РФ Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» утвержден список офшорных зон и насчитывает около 40 стран (территорий) .
Однако для офшорных территорий не установлено каких-либо льгот и, как правило, не подписано соглашений об избежании двойного налогообложения. Для резидентов офшорных территорий и так применяется 15% ставка, о которой говорил Президент.
О чем же тогда говорилось в послании?
К сожалению, пока остается только гадать, что именно имел ввиду президент, и мы узнаем об этом только через некоторое время.
Но, вероятнее всего, Президент не сильно вдавался в терминологию законодательства и не имел ввиду ограниченный законодательством список офшорных стран и использован термин "офшоры" в общем понимании.
Вариантов здесь несколько:
1) Президент имел ввиду определенные страны, например, Кипр.
Это косвенно подтверждается тем, что на первом канале в программе "Время" в разъяснении слов президента мелькают изображения центрального банка Кипра (несмотря на то, что Кипр не включен в список офшорных территорий).
На мой взгляд, если будет применен данный вариант и будет изменены договора только с конкретными странами, то это лишь несколько усложнит схемы и исключит мелких бизнесменов с данного пути налоговой оптимизации. Никто не запрещает добавить одно звено в цепочку компаний, сохранив конечным бенефициаром компанию на Кипре или где-либо еще.
2) соглашения будут изменены со всеми странами, в которых при каких-либо условиях при выплате дивидендов платится в российский бюджет менее 15% .
Если применить эти изменения со всеми странами, с которыми предусмотрено снижение % ниже 15, то это уменьшит инвестиционную привлекательность России. То есть, если к примеру реальным конечным бенефициаром является гражданин другой страны, ему придется заплатить 15% в России и % в своей стране.
В заключение хочется добавить, что данную инициативу я полностью поддерживаю, однако, надеюсь, что она будет продумана и реализована, таким образом, чтобы исключить любые лазейки для ее обхода и одновременно с этим не снизить и так падающую вниз инвестиционную привлекательности России.
Однако, в эпоху очевидно сложного времени для бизнеса, как мне кажется, необходимо больше оказать помощи бизнесу.
То есть, было бы логичной мерой вместе с закручиванием гаек в отношении вывода дивидендов через зарубежные холдинги сделать более привлекательным выплату дивидендов в РФ, например, вернув 9% на дивиденды для резидентов РФ.