Льготы по налогам сохранят, инспекторы перестанут перегибать палку на проверках, но у них появятся к бухгалтерам дополнительные вопросы. Об этом шла речь на заседании расширенной коллегии ФНС, которую впервые проводил новый глава службы Даниил Егоров.
О том, как изменится налоговый контроль, к каким новым требованиям проверяющих готовиться, вы узнаете из нашего репортажа.
Налоговая нагрузка возрастет
По традиции заседание расширенной коллегии ФНС открыл министр финансов Антон Силуанов.
Задача на 2020 год: инспекторы должны собрать еще на 4 процента больше. Назвал министр и источник для дополнительных поступлений. Прежде всего речь идет о налоговых льготах. И это задача уже на текущий год:
Что изменится. У инспекторов появятся дополнительные вопросы к бухгалтерам. До сих пор вы направляли в налоговую документы, которые подтверждают право на преференции. Теперь этого будет недостаточно.
Налоговики начнут запрашивать сведения о том, как компания распорядилась сэкономленными деньгами. Не исключены и штрафы за неполную уплату налогов.
Когда Силуанов говорил о повышении плана по сбору налогов, в зале прошел небольшой шумок. Куда, спрашивается, больше? Бизнес и так с трудом концы с концами сводит. Ответ на этот вопрос дал руководитель ФНС Даниил Егоров. Об этом — далее.
Появятся новые сервисы
Глава налоговой службы сразу предостерег коллег от перегибов на проверках. Тут стоит его просто процитировать:
Что изменится. ФНС продолжит развивать электронные сервисы для компаний и физлиц, чтобы нам с вами было удобно платить налоги.
Теоретически должно поменяться представление и о самой налоговой службе — она в первую очередь оказывает вам услуги. Правда, сколько уйдет времени на то, чтобы это осознали и в самих инспекциях, сказать сложно. Зато стало понятно, что, по мнению Егорова, означает незаметный налоговый контроль.
Сотрут временные рамки проверок
Кардинально меняется подход к самим налоговым проверкам. По словам Егорова, раньше было принято работать так: бухгалтер сдает декларацию и только после этого инспектор начинает ее камералить и искать ошибки, нестыковки и т. п. Теперь именно от проверяющих требуют находиться там, где налогоплательщик, а не наоборот:
Руководитель ФНС похвастался, что обновленная проверочная программа налоговиков позволяет им не только видеть уже совершенные правонарушения, но и даже предугадывать их. Поэтому большинство спорных вопросов снимается в рамках аналитической работы.
Что изменится. Инспекторы продолжат рассылать информационные письма с просьбами уточниться, если обнаружат нестыковки в отчетах. Есть вероятность, что вы перестанете получать такие сообщения по операциям двух-трехлетней давности, как это сейчас нередко происходит (см. статью «От НДС-“разрывов” никто больше не застрахован. Реальная история и позиция ФНС»).
На практике налоговики пугают выездными проверками, если компания добровольно не закроет «разрывы» по НДС. И многие идут им навстречу, чтобы лишний раз не привлекать к себе внимание. Тем более что такие ревизии нередко приводят фактически к банкротству предприятий. Правда, с 1 апреля по доначисленным на проверке налогам будет легче получить рассрочку.
Новые возможности
Расширят базу по прибыли и НДС
В прошлом году ФНС обеспечила 76% доходов бюджета, несмотря на снижение цен на нефть. Драйверами роста традиционно выступили НДС и налог на прибыль. Егоров не скрывает, что именно этим налогам инспекторы уделяют повышенное внимание — используют современные технологии для анализа и администрирования. Но, по его словам, резервы не исчерпаны:
Программа налоговиков позволяет быстро вычислять обнальные площадки, бумажный НДС и новые схемы в рознице.
Что изменится. Вы по-прежнему будете получать автотребования при нестыковках в декларациях. Информсообщения о необходимости уточнить налоговые обязательства вам направят, если «разрыв» всплывет за пределами камералки. Их обработкой займутся сразу несколько налоговых УФНС.
Инспекторам дали указание оказывать содействие коллегам из других субъектов и делиться опытом по доказыванию «схемных» вычетов. Среди регионов, которым в этом году надо подтянуться, руководитель ФНС назвал пять областей — Свердловскую, Самарскую, Воронежскую, Новосибирскую и Ивановскую. И две республики — Мордовию и Чеченскую.
Декларации к возмещению или с высокой долей вычетов не останутся без внимания проверяющих. Но и за дроблением счетов-фактур они следят. Как сейчас безопасно делить вычеты, читайте в статье «Как дробить и переносить вычеты НДС, чтобы их не потерять. 12 частых ситуаций».
Появится налоговая определенность
Инспекторы выигрывают в судах более 85% споров и на достигнутом останавливаться не собираются. В то же время руководитель ФНС уверен, что никакой неопределенности в принципе быть не должно:
Что изменится. Спорить с налоговиками вскоре станет бесполезно. Чтобы снизить риски по всем неоднозначным ситуациям, по возможности обращайтесь за разъяснениями в Минфин или инспекцию. Так вы сможете подстраховаться от штрафов, если чиновники впоследствии изменят позицию.
На проверках будьте готовы обосновать, почему те или иные расходы учли так, а не иначе. Ссылайтесь не только на нормы НК, но и на разъяснения чиновников, решения высших судов. Ваши доводы изложите и в жалобе в УФНС. Возможно, она повлияет на дальнейшую практику, если проблема, с которой вы столкнулись, носит массовый характер.
«Массовых подписантов» нейтрализуют
В связи с переходом на электронные декларации по НДС проблема с поддельными подписями директоров не ушла в прошлое. Счетная палата в прошлом году выявила новую мошенническую схему. Так называемый массовый подписант, имеющий ключ электронной подписи, подавал декларации за несколько компаний. Причем многие из них об этом узнавали, только когда получали запрос на пояснения из налоговой.
По словам Егорова, эту проблему решили на законодательном уровне. Удостоверяющим центром стала и сама ФНС:
Что изменится. Новые правила вступят в силу с 1 июля (Федеральный закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ). Выданные до этой даты сертификаты подписи будут действовать, пока не истечет срок их действия или срок аккредитации центра. Крайняя дата — 1 января 2022 года.
Существенное изменение. Уже с 1 июля, если отчетность отправляет бухгалтер, кроме электронной подписи, потребуется электронная доверенность, заверенная директором.