О необходимости уплаты налога на имущество, земельного налога и об изменениях в учете строений на загородных земельных участках знают все собственники недвижимости. Однако, вопрос от собственников недвижимости о том, нужно ли платить налог с продажи квартиры, возникает достаточно часто.
Среди других налогов, связанных с недвижимостью, действующим законодательством предусмотрен и налог, который необходимо уплатить после продажи объекта недвижимости, например квартиры или апартаментов. Сумма дохода, полученного в результате продажи собственником объекта, подлежит налогообложению по ставке дохода физических лиц, т.е. 13%.
Когда не надо платить
Законодатель предусмотрел такую возможность, установив минимальные сроки нахождения недвижимости в собственности продавца.
Если собственность была получена в результате сделки купли-продажи этот срок составляет 5 лет. Это же относится к приобретению квартир в строящихся домах (новостройках) и покупке с привлечением ипотечных средств. Если продавец владеет квартирой менее этого срока, то ему необходимо уплатить 13 % от полученного дохода.
Для продавцов, получивших свои права на недвижимость в порядке наследования или в результате дарения, которое осуществили близкие родственники, а так же по договорам ренты, такой срок равен всего 3 годам.
Исключение по срокам не делается ни для каких категорий граждан, включая пенсионеров, многодетные семьи и инвалидов любых групп.
Налогооблагаемая база
Под этим понятием понимается доход, с которого производится расчет уплачиваемого налога. В качестве такового принимается сумма оценки недвижимости, установленная сторонами в договоре купли-продажи (дкп) квартиры. Однако, не все так просто. Законодатель ввел понятие кадастровой стоимости, которая по задумке максимально приближена к рыночной.
Оценка недвижимости в дкп сравнивается с кадастровой стоимостью, и если она оказывается ниже, то налог рассчитывается исходя из размера суммы не менее 70% от кадастра.
Налоговый вычет
Налогооблагаемую базу можно уменьшить. Такая возможность предусмотрена действующим законодательством. Речь идет о так называемом налоговом вычете. Его размер зависит от вида недвижимости. Если продана жилая недвижимость (квартира, дом, комната, доли в них), земля или садовый домик вычет составляет 1 миллион рублей. Если предметом продажи стали нежилые помещения, гараж или машиноместо, то вычет составит 250 тысяч рублей.
Если же собственников несколько (долевая собственность), размер вычета не меняется, т.е. каждый дольщик имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы соразмерно своей доле. Пример: квартира принадлежит 5 собственникам в равных долях, налоговый вычет каждого составит 200 000 рублей.
Это правило работает когда объект недвижимости продается целиком. Если продавать доли путем оформления отдельного договора на каждую долю, каждый дольщик имеет право на полный размер вычета.
Если право собственности у продавцов долей возникло в разное время, то и срок владения исчисляется свой для каждой доли.
В качестве уменьшения налогооблагаемой базы (вычета) при продаже можно учесть расходы на приобретение и неотделимые улучшения, естественно, их нужно подтвердить документально.
Нужно учитывать, что налоговые вычеты не суммируются, т.е. воспользоваться можно только одним из них.
Как часто можно получать налоговый вычет
Частота получения налогового вычета не ограничена. Существует одно исключение – сколько бы объектов недвижимости ни было продано в течение одного календарного года, вычет будет один. Его можно применить в отношении одного объекта или равномерно распределить по всем. При продаже недвижимости в следующем году налоговый вычет будет опять доступен в полном объеме.
Как платить
Доходы, полученные в результате продажи объектов недвижимости, отражаются в декларации по форме 3-НДФЛ. Обязанность заполнить декларацию и своевременно предоставить ее в ФНС лежит на лице, получившем доход.
Подать декларацию за предыдущий год нужно в срок не позднее 30 апреля текущего года. Вместе с формой подаются документы, подтверждающие получение дохода (договор купли-продажи), и документы, подтверждающие суммы понесенных расходов, на которые нужно уменьшить налогооблагаемую базу (договора, расписки, выписки со счетов и т.д).
Уплатить же сам налог необходимо не позднее 15 июля текущего года. А за несвоевременную подачу декларации и просрочку оплаты предусмотрены штрафы.
Нерезиденты
Все, что описано выше относится к налоговым резидентам РФ. Для лиц же таковыми не являющихся ставка налога с продажи объектов недвижимости составляет 30% и права на налоговый вычет они не имеют. Единственное в чем нерезиденты уравнены в правах – это минимальные сроки владения.
Спасибо,что прочитали до конца.Если понравилось,прошу подписаться на блог и поставить лайк :)