В каких случаях налоговые органы могут запросить информацию о поступлении денежных средств на счета граждан?
В соответствии со статьей 86 Налогового кодекса Российской Федерации банки обязаны информировать налоговые органы об открытии (закрытии) счетов, вкладов (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) физических лиц (граждан). Такая информация предоставляется налоговым органам в течение трех дней со дня наступления соответствующего события.
Банки обязаны выдавать налоговым органам по мотивированному запросу справки об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) граждан и выписки по операциям на них. По запросам налоговых органов банки также предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств, а также выписки по операциям по счетам физлиц, открытым в драгоценных металлах.
Информация о поступлении денежных средств на счета граждан
На основании Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ к этому перечню с 1 апреля 2020 года добавятся электронные кошельки. С указанной даты банки обязаны будут предоставлять в налоговую службу сведения по счетам электронных кошельков. При этом налоговые органы не смогут контролировать счета и движение средств граждан, а также не будут иметь прямого доступа к ним без проведения налоговых проверок.
Информацию о поступлении денежных средств на счета физических лиц, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физического лица) налоговые органы могут запросить только в случаях проведения налоговых проверок в отношении такого лица либо истребования у них документов (информации), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика.
Подробнее о направление запросов налоговыми органами в отношении физлиц читайте Налоговый контроль за поступлениями на счета граждан.
Вам требуется юридическая консультация? Изложите вопрос через форму Задай вопрос юристу.
Подписывайтесь на наш канал, ставьте лайки, делитесь публикацией в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!
© Кирпиков и партнеры, 2020
Вас также может заинтересовать:
Налоговая проверка – не повод для осмотра любых помещений
Отсрочка или рассрочка налогоплательщику по налогу
Приостановление операций налогоплательщиков по счетам