Среди населения принято считать, что в России одна их самых низких налоговых нагрузок среди стран. Часто этому в подтверждение приводится налог на доходы физических лиц, который составляет 13%. В такой интерпретации он и вправду один из самых щадящих в мире. Но сколько на самом деле мы платим налогов, взносов и иных выплат из наших денег?
Что касается налогов, стоит различать налоги прямые и косвенные.
К первым относятся: НДФЛ, Налог на прибыль, Налог на имущество, Земельный налог, Транспортный налог, Водный налог, Налог на игровой бизнес, Налог на добычу природных ископаемых.
К косвенным: НДС и Акциз.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Давайте остановимся на НДФЛ. Несмотря на общеизвестные 13%, ставка налога на самом деле бывает 4-х значений.
9% - На доходы с облигаций, выпущенных до 2007 года.
13% - Основная ставка.
30% - На доходы нерезидентов Российской Федерации, полученные на ее территории.
35% - На доходы с суммы выигрышей, призов и процентов банковских вкладов.
Так же с наших официально задекларированных доходов уплачиваются взносы в Пенсионный Фонд (22%), в Фонд обязательного медицинского страхования (5%) и в Фонд социального страхования (2%). По итогу, с нашей прибыли удерживается до 43% получки. А как дела с этим обстоят в остальном мире?
Как мы видим, по стандартной ставке НДФЛ в России и вправду одна из самых щадящих налоговых систем. Но существует нюанс, что в РФ действует фиксированная шкала налогообложения, когда во многих капиталистических странах задействована прогрессивная шкала. Разница в том, что, заработав 1 миллион рублей в России, вы заплатите от них 13% - 130 тысяч рублей в казну. Также заработав 10 миллионов рублей, вы заплатите те же 13% - 1 миллион 300 тысяч рублей. В США, к примеру, заработав 1 миллион рублей (нашего эквивалента) вы заплатите 12% подоходного налога – 120 тысяч рублей. Но заработав 10 миллионов вы заплатите уже 24% - 2 миллиона 400 тысяч.
Так же, помимо основной ставки НДФЛ с прибыли удерживаются социальные взносы, которые вкупе ставят среднюю налоговую нагрузку на физических лиц в РФ в один ряд с крупными экономиками Европы.
В большинстве случаев крупное налогообложение соответствует развитым экономикам в Европе. Более того, в большинстве стран Европы действует прогрессивное налогообложение, благодаря которому в ряде стран Европы минимальный подоходный налог может быть равен 0% (например, в Австрии, если заработная плата составляет менее 11,000 евро).
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налог на добавленную стоимость – один из косвенных налогов формирующийся в процессе создания товара или оказания услуги. Плательщиком данного налога является конечный потребитель. В Российской Федерации стандартная ставка налога – 20%. Ставкой в 10% облагаются: основные продукты питания, товары для детей и медикаменты. Не облагаемые НДС товары и услуги: экспортные товары, некоторые виды пассажироперевозок, оказание услуг в сфере ЖКХ.
Налог на добавочную стоимость в России держится на среднеевропейском уровне и составляет 20%. Поступления в федеральный бюджет от НДС являются самыми крупными и составили 6 899 млрд рублей в 2019 году. Для сравнения – НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) составил на тот же период 6 059 млрд рублей.
Из примечательного из общемировой практики можно отметить Швейцарию, где, несмотря на очень высокий уровень жизни, НДС составляет всего 7%. А также США, где налог на добавочную стоимость отсутствует в принципе, вместо него применяется налог с продаж, в свою очередь также являющийся косвенным налогом, но с упрощенной системой расчета.
Итог.
На самом деле общая налоговая нагрузка в России отнюдь не является низкой в сравнении со странами лидирующих экономик. В данной статье мы не рассмотрели еще один косвенный налог - Акциз. Но тема акцизов на самом деле очень богата на голые цифры без какой-либо графики, что привело бы к банальному переписыванию статей из налогового кодекса РФ.
Одно из главных примечаний - это то, что в России не используется прогрессивное налогообложение и если в РФ представитель среднего класса и богатого заплатит 13%, то во многих странах Европы их налоговые отчисления будут очень сильно разниться.