Товарищества имеют двойной статус индивидуального предпринимателя или товарищества с ограниченной ответственностью, в зависимости от структуры финансирования и ответственности предприятия.
Согласно LLC, участники защищены от личной ответственности за долги бизнеса, если не может быть доказано, что они действовали незаконным, неэтичным или безответственным образом при осуществлении деятельности бизнеса.
Корпорации могут продавать акции, чтобы обеспечить дополнительное финансирование для роста, тогда как индивидуальные предприниматели могут получать средства только через свои личные счета, используя свой личный кредит или принимая партнеров.
Выбор наилучшей юридической структуры для вашего бизнеса требует знания вашей сферы деятельности и понимания местных, государственных и федеральных законов. Налоговое законодательство постоянно меняется, и потребность в капитале всегда присутствует, поэтому владельцам бизнеса важно оценить, какая структура бизнеса предлагает им преимущества, которые сэкономят им деньги и помогут им расти.
Мы собрали наиболее распространенные типы юридических лиц и их заметные особенности, чтобы помочь вам выбрать оптимальную юридическую структуру для вашего бизнеса.
Типы хозяйствующих субъектов
К наиболее распространенным типам хозяйствующих субъектов относятся индивидуальные предприниматели, товарищества, общества с ограниченной ответственностью, корпорации и кооперативы. Вот больше о каждом типе правовой структуры.
1. Единоличное владение
Это самая простая форма хозяйствующего субъекта. При единоличном владении один человек несет ответственность за все прибыли и долги компании.
«Если вы хотите быть своим собственным боссом и вести бизнес из дома без физической витрины, то единоличное владение дает вам полный контроль», - говорит Дебора Суини, генеральный директор MyCorporation. «Эта организация не предлагает разделение или защиту личных и профессиональных активов, которые могут впоследствии стать проблемой по мере роста вашего бизнеса и привлечения к ответственности большего числа аспектов».
Стоимость владения зависит от того, на каком рынке работает ваш бизнес. Как правило, ваши ранние расходы будут состоять из государственных и федеральных сборов, налогов, расходов на оборудование, офисных помещений, банковских сборов и любых профессиональных услуг, которые ваш бизнес решит заключить. Некоторыми примерами этих предприятий являются внештатные писатели, репетиторы, бухгалтеры, поставщики услуг по уборке и няни.
Вот некоторые из преимуществ этой бизнес-структуры:
Простая настройка. Единоличное владение - это самая простая правовая структура, которую нужно создать. Если ваш бизнес принадлежит вам и только вам, это может быть лучшей структурой для вашего бизнеса. Существует очень мало документов, так как у вас нет партнеров или исполнительных советов, чтобы ответить.
Бюджетный. Расходы варьируются в зависимости от того, в каком штате вы живете, но, как правило, единственными сборами, связанными с владением недвижимостью, являются лицензионные сборы и налоги на бизнес.
Налоговый вычет. Поскольку вы и ваш бизнес - единое целое, вы можете иметь право на определенные налоговые вычеты, например, на медицинское страхование.
Легкий выход. Формирование собственности является легким делом, так же как и выход. Как единственный владелец, вы можете распустить свой бизнес в любое время без каких-либо официальных документов. Например, если вы открыли свой собственный детский сад и хотите свернуть бизнес, вы можете просто воздержаться от использования дневного ухода и рекламы своих услуг.
2. Партнерство
Эта организация принадлежит двум или более лицам. Есть два типа: полное товарищество, где все распределяются поровну; и товарищество с ограниченной ответственностью, где только один партнер контролирует его деятельность, в то время как другое лицо (или лица) вносит вклад и получает часть прибыли. Партнерства имеют двойной статус индивидуального предпринимателя или товарищества с ограниченной ответственностью (LLP), в зависимости от структуры финансирования и ответственности организации.
«Эта организация идеально подходит для тех, кто хочет вести бизнес с членом семьи, другом или деловым партнером, например, вместе управлять рестораном или агентством», - сказал Суини. «Партнерство позволяет партнерам делиться прибылью и убытками и совместно принимать решения в рамках бизнес-структуры. Помните, что вы будете нести ответственность за принятые решения, а также за действия, совершенные вашим деловым партнером».
Стоимость полного партнерства варьируется, но это дороже, чем индивидуальная собственность, потому что вы хотите, чтобы адвокат пересмотрел ваше соглашение о партнерстве. Опыт и местонахождение адвоката могут повлиять на ценовой диапазон. Полное партнерство должно быть взаимовыгодным для обеих сторон, чтобы оно было успешным.
Примером этого типа бизнеса является Google. В 1995 году соучредители Ларри Пейдж и Сергей Брин создали небольшую поисковую систему и превратили ее в ведущую поисковую систему в мире. Соучредители впервые встретились в Стэнфордском университете, продолжая обучение в докторантуре, а затем ушли, чтобы разработать бета-версию своей поисковой системы. Вскоре после этого они привлекли 1 миллион долларов от инвесторов, и Google начал принимать тысячи посетителей в день. Владение 16% акций Google дает им общую чистую стоимость почти 46 миллиардов долларов.
Вот некоторые из преимуществ этой бизнес-структуры:
Легко сформировать. Как единоличное владение, есть немного документов, чтобы подать. Если ваш штат требует, чтобы вы работали под вымышленным именем («ведение бизнеса как» или администратор БД), вам необходимо подать Сертификат о ведении бизнеса в качестве партнеров и подготовить проект соглашения о партнерстве, оба из которых имеют дополнительные сборы. Бизнес-лицензия обычно также необходима.
Потенциал роста. Вы, скорее всего, получите бизнес-кредит, когда у вас будет несколько владельцев. Банкиры могут рассмотреть две кредитные линии, а не одну, что может быть полезно, если у вас кредитный рейтинг ниже звездного.
Специальное налогообложение. Полное товарищество должно подать федеральную налоговую форму 1065 и декларации штата, но, как правило, они не платят подоходный налог. Оба партнера сообщают о своем общем доходе или убытке в своей декларации о подоходном налоге с населения. Например, если вы открыли пекарню со своим другом и организовали совместное предприятие, вы и ваш друг являетесь совладельцами. Каждый владелец привносит определенный уровень опыта и оборотных средств в бизнес, что может повлиять на долю каждого партнера в бизнесе и его вклад. Допустим, вы принесли самый стартовый капитал для бизнеса; можно было бы решить, что вы сохраните более высокий процент, сделав вас мажоритарным владельцем.
3. Общество с ограниченной ответственностью
Компания с ограниченной ответственностью (LLC) - это гибридная структура, которая позволяет владельцам, партнерам или акционерам ограничивать свои личные обязательства, в то же время пользуясь преимуществами партнерства в виде налогов и гибкости. В соответствии с LLC, участники защищены от личной ответственности за долги бизнеса, если не может быть доказано, что они действовали незаконным, неэтичным или безответственным образом при осуществлении деятельности бизнеса.
«Компании с ограниченной ответственностью были созданы, чтобы предоставить владельцам бизнеса защиту ответственности, которой пользуются корпорации, при этом позволяя доходам и убыткам передаваться владельцам в качестве дохода от их личных налоговых деклараций», - сказал Брайан Кэрнс, генеральный директор ProStrategix Consulting. «LLC могут иметь одного или нескольких участников, и прибыль и убытки не должны быть поровну разделены между участниками».
Стоимость формирования LLC включает государственную пошлину за подачу заявки и может варьироваться от 40 до 500 долл. США, в зависимости от штата, в котором вы подали заявку. Например, если вы подаете заявку на регистрацию LLC в штате Нью-Йорк, взимается пошлина за подачу заявки в размере 200 долл. США и двухлетняя оплата в размере 9 долл. США. плата. Кроме того, вы должны подать двухгодичное заявление в Государственный департамент штата Нью-Йорк.
Хотя малые предприятия могут быть LLC, некоторые крупные предприятия выбирают эту юридическую структуру. Одним из примеров ООО является Anheuser-Busch Companies, один из лидеров в пивной индустрии США. Anheuser-Busch со штаб-квартирой в Сент-Луисе, штат Миссури, является дочерней компанией Anheuser-Busch InBev, многонациональной пивоваренной компании, базирующейся в Левене, Бельгия.
4. Корпорация
Закон рассматривает корпорацию как субъект, отдельный от ее владельцев. У него есть свои законные права, независимые от его владельцев - он может предъявлять иск, предъявлять иск, владеть и продавать собственность, а также продавать права собственности в форме акций. Сборы корпорации за подачу заявок зависят от штата и категории сборов. Например, в Нью-Йорке гонорары S-корпорации и C-корпорации составляют 130 долларов, а некоммерческие - 75 долларов.
Существует несколько типов корпораций, включая корпорации C, корпорации S, корпорации B, закрытые корпорации и некоммерческие корпорации.
Корпорации С, принадлежащие акционерам, облагаются налогом как отдельные лица. JP. Morgan Chase & Co. - многонациональный инвестиционный банк и холдинговая компания, предоставляющая финансовые услуги, которая зарегистрирована как корпорация C. Поскольку корпорации C допускают неограниченное количество инвесторов, многие крупные компании, в том числе Apple Inc., Bank of America и Amazon, подают заявку на этот налоговый статус.
S корпорации были разработаны для малых предприятий и избегают двойного налогообложения, так же как партнерства или LLC. Владельцы также имеют ограниченную защиту ответственности. Widgets Inc. является примером корпорации S, которая работает очень просто: заработная плата сотрудников облагается налогом FICA, в то время как распределение дополнительной прибыли от корпорации S не влечет за собой дальнейших налоговых обязательств FICA.
Корпорации «В», также известные как корпорации-бенефициары, являются коммерческими структурами, структурированными для оказания положительного воздействия на общество. Body Shop доказала свою долгосрочную приверженность поддержке экологических и социальных движений, в результате чего был присвоен статус корпорации B. The Body Shop использует свое присутствие для защиты постоянных изменений в таких вопросах, как торговля людьми, насилие в семье, изменение климата, вырубка лесов и тестирование на животных в косметической промышленности.
Закрытые корпорации, обычно управляемые несколькими акционерами, не обращаются на бирже и пользуются защитой с ограниченной ответственностью. Закрытые корпорации, иногда называемые частными компаниями, обладают большей гибкостью по сравнению с публичными компаниями. Хобби Лобби - закрытая корпорация; это частный, семейный бизнес. Акции, связанные с Hobby Lobby, публично не торгуются; скорее, запасы были распределены между членами семьи.
Открытые корпорации доступны для торговли на открытом рынке. Многие известные компании, в том числе Microsoft и Ford Motors, являются открытыми корпорациями. Каждая корпорация вступила во владение компанией и позволяет любому инвестировать.
Некоммерческие корпорации существуют для того, чтобы каким-то образом помогать другим, и получают освобождение от налогов. Некоторыми примерами некоммерческих организаций являются Армия спасения, Американская кардиологическая ассоциация и Американский Красный Крест. Эти типы бизнес-структур имеют одну единственную цель: сосредоточиться на чем-то ином, чем получение прибыли.
Вот некоторые из преимуществ этой бизнес-структуры:
Ограниченная ответственность Акционеры не несут личной ответственности за претензии к вашей корпорации; они несут ответственность только за свои личные инвестиции.
Непрерывность. Корпорации не страдают от смерти или передачи акций ее владельцами. Ваш бизнес продолжает работать бесконечно, что предпочитают инвесторы, кредиторы и потребители.
Столица. Когда ваш бизнес зарегистрирован, гораздо проще привлечь большие суммы капитала от нескольких инвесторов.
Этот тип бизнеса идеально подходит для компаний, которые находятся в процессе своего роста, а не для стартапов, живущих в гостиной. Например, если вы основали обувную компанию и уже назвали свой бизнес, назначили директоров и привлекли капитал через акционеров, следующим шагом будет регистрация. Вы ведете бизнес по более рискованным, но более прибыльным ценам. Кроме того, ваша компания может подать в качестве корпорации S налоговые льготы, связанные с ней.
5. Кооператив
Кооператив (кооператив) принадлежит тем же людям, которым он служит. Его предложения приносят пользу членам компании, также называемым пользователями-владельцами, которые голосуют за миссию и руководство организации и делятся прибылью. Преимущества, которые предлагают кооперативы, включают:
Более низкие налоги. Как и ООО, кооператив не облагается налогом своих членов на их доход.
Увеличение финансирования. Кооперативы могут иметь право на федеральные гранты, которые помогают им начать.
Скидки и лучший сервис. Кооперативы могут использовать размер своего бизнеса, таким образом получая скидки на товары и услуги для своих членов.
Создание кооператива является сложным и требует от вас выбора названия компании, которое указывает, является ли кооператив корпорацией, такой как инкорпорированная (Inc.) или с ограниченной ответственностью. Сбор за подачу документов, связанный с соглашением о сотрудничестве, зависит от штата. Например, в Нью-Йорке пошлина за регистрацию зарегистрированного бизнеса составляет 125 долларов.
Примером кооператива является CHS Inc., бизнес из списка Fortune 100, принадлежащий сельскохозяйственным кооперативам США. Являясь ведущим сельскохозяйственным кооперативом страны, CHS недавно сообщила о чистой прибыли в 829,9 млн долларов за финансовый год, заканчивающийся 31 августа 2019 года.
Факторы, которые необходимо учитывать, прежде чем выбирать структуру бизнеса
Для новых предприятий, которые могут попасть в две или более из этих категорий, не всегда легко решить, какую структуру выбрать. Вы должны учитывать финансовые потребности своего стартапа, риск и способность расти. После регистрации вашего бизнеса может быть сложно изменить свою юридическую структуру, поэтому тщательно проанализируйте ее на ранних этапах формирования вашего бизнеса. [Читать статью по теме: Не слишком ли поздно менять структуру вашего бизнеса?]
Вот некоторые важные факторы, которые следует учитывать при выборе юридической структуры для вашего бизнеса. Вы также должны планировать проконсультироваться с вашим CPA для его или ее совета.
гибкость
Куда направляется ваша компания и какой тип юридической структуры обеспечивает рост, который вы себе представляете? Обратитесь к своему бизнес-плану, чтобы пересмотреть свои цели и посмотреть, какая структура лучше всего соответствует этим целям. Ваша организация должна поддерживать возможность роста и изменений, а не сдерживать ее потенциал.
сложность
Когда дело доходит до запуска и сложности операций, нет ничего проще, чем единоличное владение. Вы просто регистрируете свое имя, начинаете вести бизнес, отчитываетесь о прибыли и платите налоги с него как личный доход. Тем не менее, это может быть трудно получить внешнее финансирование. Партнерства, с другой стороны, требуют подписанного соглашения для определения ролей и процентов прибыли. Корпорации и LLC имеют различные требования к отчетности с правительствами штатов и федеральным правительством.
ответственность
Корпорация несет наименьшую личную ответственность, поскольку согласно закону она является своей собственной организацией. Это означает, что кредиторы и клиенты могут предъявить иск корпорации, но они не могут получить доступ к каким-либо личным активам должностных лиц или акционеров. LLC предлагает такую же защиту, но с налоговыми выгодами единоличного владения. Партнерства распределяют ответственность между партнерами в соответствии с их партнерским соглашением.
налоги
Владелец ООО платит налоги так же, как и индивидуальный предприниматель: вся прибыль считается личным доходом и облагается налогом соответственно в конце года.
«Как владелец малого бизнеса, вы хотите избежать двойного налогообложения на ранних стадиях», - говорит Дженнифер Фридман, главный маркетолог Expertly.com. «Структура LLC предотвращает это и гарантирует, что вы облагается налогом не как компания, а как частное лицо».
Частные лица в партнерстве также претендуют на свою долю прибыли как личный доход. Ваш бухгалтер может предложить ежеквартальные или двухгодичные авансовые платежи, чтобы свести к минимуму конечное влияние на ваше возвращение.
Корпорация ежегодно подает собственные налоговые декларации, уплачивая налоги на прибыль после расходов, включая заработную плату. Если вы платите себе от корпорации, вы будете платить личные налоги, например, на социальное обеспечение и медицинскую помощь, на свое личное возвращение.
контроль
Если вы хотите единоличного или первичного контроля над бизнесом и его деятельностью, то для вас может быть лучшим право собственности - ООО или ООО. Вы также можете договориться о таком контроле в партнерском соглашении.
Корпорация создана для того, чтобы иметь совет директоров, который принимает основные решения, которыми руководствуется компания. Отдельный человек может контролировать корпорацию, особенно в начале ее существования, но по мере ее роста возникает необходимость управлять ею в качестве совета директоров. Даже для небольшой корпорации все еще применяются правила, предназначенные для более крупных организаций, такие как ведение записей о каждом важном решении, которое влияет на компанию.
Капитальные вложения
Если вам необходимо получить внешнее финансирование, например, от инвестора, венчурного капиталиста или банка, вам лучше создать корпорацию. Корпорациям легче получать внешнее финансирование, чем индивидуальным предпринимателям.
Корпорации могут продавать акции и обеспечивать дополнительное финансирование для роста, тогда как индивидуальные предприниматели могут получать средства только через свои личные счета, используя свой личный кредит или принимая партнеров. ООО может столкнуться с подобной борьбой, хотя, как его собственное лицо, владельцу не всегда необходимо использовать свой личный кредит или активы.
Лицензии, разрешения и правила
Помимо юридической регистрации вашего юридического лица, вам могут потребоваться определенные лицензии и разрешения для работы. В зависимости от типа бизнеса и его деятельности, он может нуждаться в лицензии на местном, государственном и федеральном уровнях.
«Государства предъявляют разные требования к различным бизнес-структурам», - сказал Фридман. «В зависимости от того, где вы находитесь, могут быть и другие требования на муниципальном уровне. Когда вы выбираете свою структуру, понимаете состояние и отрасль, в которой вы находитесь. Это не« один размер для всех », и компании могут этого не делать. быть в курсе того, что к ним применимо ".
Структуры, обсуждаемые здесь, относятся только к коммерческому бизнесу. Если вы провели исследование и до сих пор не уверены, какая структура бизнеса вам подходит, Фридман советует поговорить со специалистом по предпринимательскому праву.