Налоги при покупке
При заключении сделки покупатель платит единоразовый налог на переход права собственности. В зависимости от федеральной земли, где расположен объект, ставка меняется от 3,5 до 6,5% от стоимости объекта.
Налог на переход права собственности в зависимости от Федеральной земли:
· Бранденбург, Саар, Северный Рейн-Вестфалия, Шлезвиг-Гольштейн – 6,5%
· Берлин, Гессен - 6,0%
· Баден-Вюртемберг, Бремен, Мекленбург-Передняя Померания, Нижняя Саксония, Рейнланд-Пфальц, Саксония-Анхальт, Тюрингия - 5,0%
· Гамбург - 4,5%
· Бавария, Саксония - 3,5%
Другие расходы при покупке
Нотариальные расходы рассчитываются по специальной таблице и зависят от стоимости недвижимости. Средний размер нотариальных расходов составляет примерно 1,5%.
Стоимость услуг немецкого маклера (агента по недвижимости) варьируется от 3,57 до 7,14% и, как правило, зависит от федеральной земли, в котором расположен объект. Так, в Мюнхене это 3,57%, а в Берлине 7,14%. Совокупно расходы при покупке недвижимости составляют от 10 до 15% от стоимости объекта.
Налоги на доход от сдачи недвижимости в аренду
Разница между полученным доходом и затратами облагается подоходным налогом. К издержкам относятся: плата управляющей компании, проценты по кредиту, амортизация здания (2–3% от стоимости здания в год), расходы при покупке объекта, коммунальные платежи и прочие расходы.
Подоходный налог для собственника – физического лица рассчитывается в зависимости от дохода по прогрессивной ставке от 14,77 до 47,475%. Точную ставку поможет определить налоговый консультант.
Подоходный налог для собственника – юридического лица (он называется корпоративным налогом) рассчитывается по фиксированной ставке: 15,825%.
Налоговое планирование при покупке на юридическое лицо
Владелец юридического лица может дать своей компании займ на покупку недвижимости, выплата процентов по займу снижает её налогооблагаемую базу. Так, практика в Германии такова, что, если недвижимость после всех расходов приносит 5%, и ставка по займу 5%, то налог платить не придётся, так как получается, что она работает «в ноль».
Налоги в России
Между Россией и Германией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Поэтому, россиянам, сдающим в аренду недвижимость в Германии, не требуется платить налог на доход в России, в случае, если налог, уплаченный в Германии, больше налога, рассчитанного к оплате в РФ.
Налоги при продаже
При продаже недвижимости собственник должен выплатить налог на прирост капитала. Для физических и юридических лиц он взимается по ставке подоходного налога: 14,77–47,475% и 15,825% соответственно. Для расчёта налогооблагаемой базы из выручки от продажи недвижимости нужно вычесть расходы, связанные с её приобретением, и амортизационные отчисления.
Физические лица освобождаются от налога на прирост капитала, если между покупкой и продажей недвижимости прошло более 10 лет, или если объект использовался исключительно для личного проживания минимум 3 года до продажи.
Юридические лица не платят налог на прирост капитала, если компания владела недвижимостью более 6 лет, и средства от продажи будет реинвестировать в другую недвижимость.
Дарение и передача по наследству
При наследовании или дарении недвижимости налог предстоит платить получателю объекта. Обычно налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога варьируется от 7 до 50% в зависимости от степени родства и стоимости объекта. Точную ставку поможет определить налоговый консультант.
Если вы выбираете страну для оформления инвестиционного гражданства или приобретения недвижимости, звоните нам по телефону +7 (495) 215-50-05, специалисты Moscow Sotheby's International Realty проконсультируют вас в ближайшее время.
Подробнее узнать о программе гражданства, ознакомиться с проектами или оставить заявку на консультацию можно по ссылке
Международное агентство Moscow Sotheby's International Realty