Налоговое законодательство содержит ряд норм, оговаривающих участие банков с системе налогового контроля.
Так, с 1 июля 2014 года банки обязаны сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физлиц.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физлиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют с 1 сентября 2016 года.
Кроме того, с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.
А с 1 апреля 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ к этому списку добавятся персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств ("электронные кошельки").
При этом налоговые органы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.
Подписывайтесь на канал "Налоги Доходы", ставьте палец вверх, читайте наш канал. Меньше налогов вам больше доходов
Ведь банки обязаны предоставить сведения в ответ на полученный мотивированный запрос налогового органа.
Запросить информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физлица) налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок такого лица либо контрагента физлица.
Например, в налоговый орган поступила информация, что физлицо нелегально занимается предпринимательством. Сейчас нередки ситуации, когда инспекторы проводят рейды по выявлению физических лиц, не декларирующих доход от сдачи в наем (предоставления в аренду) собственного недвижимого имущества, или осуществляя так называемую «контрольную закупку» у надомных кондитеров, фотографов , парикмахеров и пр.
В этом случае гражданина, попавшего в поле зрения налоговиков, могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства.
Или, вот иная ситуация - гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика.
Однако в любом случае такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления ФНС или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.
ФНС России в очередной раз разъясняет, что время от времени появляющаяся информация о повсеместном вызове на допросы владельцев карт, о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан и что это связано с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года, не соответствует действительности.