Получить полную картину происходящего, определить все источники доходов и расходов позволит только комплексный подход, а именно работа с двумя основными отчетами: ОПиУ и ОДДС. Это основа управленческого учета.
1. Отчет о Прибылях и Убытках.
Как несложно догадаться из названия, Отчет о Прибылях и Убытках (он же P&L, он же БДР) показывает, сколько прибыли компания заработала или какой убыток получила за отчетный период.
Классический Отчет о Прибылях и Убытках показывает:
- Доходы компании (в том числе доходы от прочей деятельности);
- Расходы компании (себестоимость, постоянные затраты, коммерческие и прочие затраты)
- Показатели, влияющие на размер чистой прибыли (курсовые разницы, амортизация и тд)
Однако, несмотря на всю консервативность финансового менеджмента, многие предприниматели и финансовые директора идут дальше и ведут учет показателей KPI. Это может быть учет показателей продаж и маркетинга, расчет прибыли по отделам или продуктам, точка безубыточности или различные темпы роста. Такой подход позволяет оценить эффективность каждого бизнес процесса в компании.
Если в вашей компании по-прежнему нет этого отчета, рекомендуем создать его прямо сейчас.
2. Отчет о Движении Денежных средств (он же Cash flow)
Зачастую собственник бизнеса недоумевает — где деньги? В отчетах прибыль, а на расчетном счете — ноль. Как так? На помощь придет ОДДС.
ОДДС позволяет спланировать и отразить все денежные потоки компании. Здесь фиксируются все операции с деньгами.
При заполнении ОДДС денежные потоки следует распределить по трем видам деятельности:
- текущей (операционная): денежные потоки связаны с осуществлением обычной деятельности компании (например, поступления от покупателей за товары (работы, услуги) и арендная плата, комиссионные)
- инвестиционной: денежные потоки связаны с покупкой или продажей внеоборотных активов (например, покупка оборудования);
- финансовой: приводит к изменениям в размере и составе капитала и заёмных средств компании (привлечение и возврат кредитов, необходимых для финансирования операционной и инвестиционной деятельности).
Отчет о движении денежных средств:
- предоставляет информацию о ликвидности и платежеспособности компании;
- предоставляет дополнительную информацию для оценки изменений в активах, обязательствах и капитале;
- указывает сумму, сроки и вероятность будущих денежных потоков.
Если в вашей компании до сих пор нет хотя бы одного из этих отчетов, рекомендуем заняться этим прямо сейчас, чтобы навести порядок в финансах - так вам будет проще оценивать текущую ситуацию в бизнесе, знать, сколько он зарабатывает, сколько денег есть на погашение текущих обязательств и позволит избежать кассовых разрывов.