Журнал учета счетов-фактур в 1С 8.3:
С 1 января 2015 года вести Журнал учета поступивших (выставленных) счетов-фактур для организаций, Индивидуальных предпринимателей, стало не обязательным на основании ФЗ -№81 от 20.04.2014г, кроме тех юридических лиц (контрагентов), ИП, которые занимаются посреднической деятельностью.
Посредник должен ввести журнал самостоятельно, даже если он не должен перечислять НДС.
Какие организации являются посредниками:
Коммерческие посредники – это те организации, которые выполняют поручения Заказчиков, но от своего имени.
Транспортные экспедиторы, которые привлекают третьих лиц для выполнения услуг и Застройщики, которые сами не выполняют заказы, а привлекают другие подрядные организации, тоже являются посредниками.
Какую ответственность несут фирмы за не предоставление информации из Журнала учета счетов-фактур:
Контрагенты, за несвоевременное предоставление сведений, могут быть оштрафованы на 10000 рублей согласно ст. 126.1 п.2 НК РФ.
Зачем посредники обязаны заполнять Журнал учета выставленных (полученных) счетов-фактур:
Необходимость ведения Журнала связана с тем, чтобы налоговики смогли проконтролировать НДС к вычету и уплате в бюджет.
Какие счета-фактуры должны регистрировать посредники:
1. Счета-фактуры, которые Посредник выставляет на реализацию товара (услугу) от своего имени, но которые являются собственностью Заказчика;
2. Счета-фактуры, которые Заказчик предъявляет сам, после того, как Посредник сам продает товар (услугу);
3. Счета-фактуры, которые Продавец предъявляет на имя Посредника при покупке товара (услуги) для Заказчика;
4. Счета- фактуры, которые Посредник предъявляет Заказчику, по приобретенному товару, услуге, работе, имущественному праву у Продавца.
Какие счета-фактуры не должны регистрировать посредники:
Счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам за свое вознаграждение регистрировать не нужно.
В каком виде посредники должны формировать счета-фактуры для предоставления в налоговую инспекцию:
Вести учет счетов-фактур от посреднической деятельности можно в «ручную», то есть записывать от «руки», так и в компьютере, но в ИФНС нужно сдавать только в электронном формате.
В самом журнале необходимо учитывать (регистрировать) абсолютно все счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) по дате их поступления или выставления.
Если посредник (экспедитор, застройщик) покупает товар сразу у нескольких фирм в один и тот же день, то данные можно оформить в сводный счет-фактуру, а застройщики могут объединять данные, выставленные подрядчиками в разные периоды.
Как в программе 1С 8.3 заполнить «Журнал учета счетов-фактур»:
если у вас редакция 8.3 (интерфейс ТАКС) :
В меню панели выбираем раздел Отчеты, далее переходим в Отчеты по НДС и выбираем подраздел Журнал счетов –фактур:
В Журнале учета счетов-фактур выбираем отчетный период, далее нажимаем кнопочку Сформировать:
В этом журнале также можно выбрать настройки, использовать дополнительные настройки (например, формировать журнал конкретно по любому контрагенту или группе контрагентов).
Через дополнительную кнопочку «Еще» можно изменить форму таблицы, то есть подстроить «под себя», чтобы было удобно в ней работать:
Небольшая инструкция по отчету предоставлена в программе – через ту же самую кнопочку «Еще» - выбираем раздел Справка: открываем его и знакомимся с инструкцией для чего предназначен Отчет «Журнал учета счетов-фактур»:
Открываем его и знакомимся с инструкцией: для чего предназначен Отчет «Журнал учета счетов-фактур»:
Вот так выглядит печатная форма журнала (бланк):
продолжение таблицы:
продолжение
Как составлять счета-фактуры при работе с посредником:
Если Посредник (комиссионер) сам продает товар Заказчика (Комитента), то и сам должен выписать счет-фактуру покупателю. После чего должен передать ее Заказчику (Комитенту), который на основании выписанной ( подготовленной) счета-фактуры Посредником (комиссионером), выставит данную счет-фактуру на отгрузку.
Когда Посредник сам приобретает (покупает) товар для Заказчика, тогда он должен перевыставить полученный счет-фактуру от продавца Заказчику.
В таком же порядке должны оформляться счета-фактуры на аванс.
При продаже товара Заказчика (Комитента), если он использует ОСНО, то Посредник (комиссионер) обязан составить счет-фактуру, даже если сам НДС в бюджет не платит, а если Заказчик (Комитент) применяет УСН, тогда Посредник не должен выставлять счет-фактуру на отгрузку.
Какой встроенный механизм проверки счетов- фактур есть в 1С:
Для того, чтобы произвести автоматическую сверку счетов-фактур, предъявленных поставщиками, в разделе Отчеты выбираем подраздел Отчеты по НДС, далее раздел Сверка данных учета НДС.
Выбираем закладку «Запросы поставщикам», запрашиваем сверку, получаем от него реестр выданных счетов-фактур через закладку «Ответы поставщиков» и проводим (автоматически) с ним сверку через закладку «Сверка»:
Перед тем как произвести автоматическую сверку с контрагентами в программе появляется (автоматически) окно с подробной инструкцией по сверке:
В данной инструкции сразу, не выходя из программы, можно подробно изучить
Инструкцию в статье «Сверка счетов-фактур: новый уровень автоматизации».
Также в программе предусмотрена проверка (Досье) на контрагента: при вводе в справочник Контрагенты, выбираем кнопочку Досье:
Выбираем контрагента (поставщика) по ИНН или наименованию и нажимаем кнопочку сформировать :
xV�