Автор статьи: Александр Телешинин, практикующий юрист, магистр корпоративного права Юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, аспирант кафедры предпринимательского права.
Приветствую Вас, уважаемые читатели!
В прошлой статье я подробно рассказал о том, как зарегистрировать ИП.
В этой статье - дам несколько рекомендаций о том, что делать после регистрации.
Специально для Вас я подготовил выпуск по этой теме на своем YouTube канале.
Ссылка на видео: https://www.youtube.com/watch?v=mmOB3ZOZcRo
В видео есть важные для понимания иллюстрации. В частности, там я показал, как правильно заполнять книгу учета доходов и расходов на УСН, а в конце - разобрал интересный кейс о том, как существенно снизить налоги. Видео очень рекомендую к просмотру!
Теперь перейдем к содержанию статьи.
Если кратко обобщить - после открытия ИП важно сделать (делать) следующее:
1. Открыть расчетный счет.
2. Сделать печать.
3. Вести налоговый учет и сдавать налоговую отчетность.
4. Вовремя платить налоги.
5. Вовремя платить страховые взносы.
Рассмотрим эти операции более подробно.
Расчетный счет
Закон не устанавливает для индивидуальных предпринимателей обязанность по открытию расчетного счета.
Но открыть его крайне желательно и целесообразно. Вот почему:
- Через него Вы будете платить налоги и страховые взносы
- Сможете рассчитываться с контрагентами ИП и юридическими лицами без обязательного оформления контрольно-кассовой техники
- Получите множество бонусов от банка, в котором открыли расчетник (солидные подарочные суммы на рекламу, бесплатное годовое пользование бухгалтерскими сервисами, бесплатный сайт и многое-многое другое - в зависимости от условий банка)
Многие банки сегодня предлагают тарифы, по которым Вы не платите за обслуживание, а уплачиваете лишь определенный процент от операции (в среднем - 1%). Поэтому - Вы ничего не потеряете, если откроете расчетный счет. Только приобретете!
Печать
Для индивидуальных предпринимателей и организаций печать сегодня не является обязательным атрибутом (общее правило). Если Вы подпишете документ без неё, то этот документ будет иметь юридическую силу.
Но, как и в случае с расчетным счетом, я крайне рекомендую сделать печать. Почему?
- Некоторые контрагенты не признают документы без печати, потому что "бухгалтерия не пропускает". Можно сколько угодно доказывать им свою правоту, но какой в этом толк, если сделка сорвана?
- При участии в торгах котируются только документы с печатью.
- Банки могут не дать кредит без печати (а некоторые даже не открывают расчетный счет).
- Печать - это защита от подделки. Конечно, любую печать можно подделать. Но зачем облегчать мошенникам жизнь? Почему бы не увеличить вероятность их ошибки?
- Печать придает солидность документу. И это, кстати, тоже важно при работе с контрагентами.
Обязательных реквизитов для печати не установлено. По сложившейся практике печать содержит: фразу "Индивидуальный предприниматель", полные ФИО, основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП), индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) и место регистрации (например, город Москва).
Стоит печать недорого. За автоматическую отдадите максимум 1000 руб. За ручную - можно уложиться в 400-500 руб. (зависит от региона).
Налоговый учет и налоговая отчетность
Знаете чем отличаются учет и отчетность? Простым языком: налоговый учет - это сбор данных, необходимых для расчета налогов; налоговая отчетность - это документы, которые предоставляются в ФНС РФ (налоговую) и отражают сумму налога к уплате (+ ряд других параметров, важных для контроля правильности исчисления налога). Налоговый учет ИП ведет постоянно, а отчетность - сдает раз в квартал или раз в год (в зависимости от налогового режима). Кстати, на патентной системе налоговая отчетность не сдается, ведется лишь налоговый учет.
Налоговый учет ИП ведет посредством заполнения книги учета доходов и расходов (КУДИР). Правила ведения КУДИР зависят от выбранного Вами налогового режима. В видео я показал, как вести КУДИР на налоговом режиме УСН-6%.
Важно понимать, что КУДИР Вы, по общему правилу, не сдаете в налоговую. Но ФНС РФ, усомнившись в правильности Ваших расчетов, может обязать предоставить книгу. Поэтому она всегда должна быть правильно оформлена.
Налоговая отчетность - также зависит от выбранного налогового режима. На УСН Вы подаете налоговую декларацию раз в год, на ЕНВД - раз в квартал, а на патенте - вообще не подаете.
На общей системе налогообложения нужно раз в год подавать декларацию по НДФЛ и после каждого квартала - декларацию по НДС.
Кстати, о налоговых режимах я рассказывал в другом видео. Этой теме будет посвящена отдельная статья.
Уплата налогов
Размер налогов, уплачиваемых ИП, зависит от налогового режима.
На УСН 6% (с выручки) - индивидуальный предприниматель платит шесть процентов от всего, что он заработал независимо от расходов. Срок уплаты - налог платится по итогам каждого квартала. За четвертый квартал (то есть год) - налог нужно оплатить до 30 апреля следующего года.
На УСН 15% (с прибыли) - ИП платит пятнадцать процентов от разницы между всеми доходами и расходами, но не менее 1% от всех доходов. Нужно понимать, что не все расходы можно учесть при определении налоговой базы. Расходы должны быть обусловлены необходимостью последующего извлечения прибыли (на этом режиме желательно нанять бухгалтера). Срок уплаты - налог платится по итогам каждого квартала. За четвертый квартал (то есть год) - нужно оплатить до 30 апреля следующего года.
На ЕНВД - налог платится от заранее вмененного дохода по ставке 15%. Вмененный доход зависит от физических показателей и регионального коэффициента. Физическим показателем может выступить количество сотрудников или, например, площадь помещения. Срок уплаты - налог платится по итогам каждого квартала.
На патенте - налог (в сущности) не платится. У государства выкупается патент по заранее фиксированной цене. И на период действия патента предприниматель освобожден от уплаты налогов. Срок уплаты - если приобретаете патент менее чем на 6 месяцев, то оплатить стоимость патента нужно до конца его действия. Если более чем на 6 месяцев, то 1/3 патента нужно уплатить за первые 90 дней, а 2/3 - до конца действия патента (это максимум один год).
На общей системе налогообложения (если предприниматель не выбрал специальный налоговый режим) уплачивается 13% НДФЛ с доходов, 20% НДС с каждой операции по реализации, а также платится налог на имущество физических лиц, задействованное в предпринимательской деятельности. Срок уплаты НДФЛ - платится по итогам каждого квартала. За четвертый квартал (то есть год) - нужно оплатить до 15 июля следующего года. НДС платится по итогам каждого месяца. Налог на имущество физических лиц платится раз в год.
Важная рекомендация - при уплате налогов указывайте в платежном поручении правильные КБК (коды бюджетной классификации), иначе будут проблемы с налоговой.
Найти КБК можно на официальном сайте ФНС РФ. На 16 марта 2020 года актуальные КБК здесь.
Уплата страховых взносов
Каждый ИП (независимо от наличия или отсутствия доходов) за год платит фиксированные взносы "за себя" в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Фиксированные взносы уплачиваются до 31 декабря текущего года. В 2020 году фиксированные взносы в ПФР составляют 32 448 руб., а фиксированные взносы в ФОМС - 8 426 руб. ИП уплачивает эти суммы даже в том случае, если не заработал ни рубля.
Дополнительно к этому, до 1 июля следующего года ИП платит в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Например, если мы заработали 500 000 руб за год, то до 1 июля следующего года нужно уплатить в Пенсионный 2000 руб. (1% от 200 000 руб.).
Страховые взносы в год открытия ИП уплачиваются пропорционально времени регистрации. Чтобы правильно их рассчитать, воспользуйтесь специальным сервисом:
https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/
Для системы УСН-6% и ЕНВД есть один лайфхак по уплате взносов, который позволяет существенно снижать налоги. Об этом я подробно рассказал в видео.
Еще раз дублирую ссылку на него:
https://www.youtube.com/watch?v=mmOB3ZOZcRo
Надеюсь, статья была Вам полезна!
Подписывайтесь на мой YouTube канал и Дзен. Уже готовлю для Вас полезный юридический контент на понятном языке!
С уважением,
Александр Телешинин.