Не самый распространенный вопрос, однако может быть интересен тем кто работает за границей. Как платить налог если человек является резидентом РФ, а работал по найму в Германии?
Если убрать из ответа ссылку на нормативную базу и постараться ответить на этот вопрос как можно короче, то получится, что лицо считается резидентом того Государства, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, то оно считается резидентом того Государства, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов) т.е. предположим что вы являетесь резидентом РФ и работая за границей получили заработную плату, в таком случае вы обязаны с полученного дохода самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Кроме этого нужно представить не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Однако, если вы работали в ФРГ и там получили зарплату, то ситуация будет иная. Между РФ и ФРГ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
В данном случае ситуация будет выглядеть следующим образом, согласно пункту 1 статьи 15 Соглашения вознаграждения, жалование, заработная плата или иное аналогичное вознаграждение, получаемые резидентом одного Договаривающегося государства от работы по найму, могут облагаться налогом в другом Договаривающимся государстве только тогда, когда работа выполняется в нем, т.е. если вы работали в ФРГ ваш работодатель ( взыскивал с вас налог, то платить его в РФ вы не будете. В качестве обоснования необходимо предоставить 3 НДФЛ с приложением к нему документов об уплате налога в ФРГ.
Данная ситуация применима если с вас был удержан налог в размере не менее 13% , в случае если меньше то в РФ необходимо будет доплатить сумму не достающую до 13%.
Кратко подведем итог:
- Если работали за границей, в России в совокупности жили не меньше 183 дней и получили доход от не Российской фирмы, то оплачиваете в РФ 13% и подаете 3 НДФЛ по месту жительства в налоговый орган
- Смотрите, если есть соглашение между страной в которой вы работали (например Германия) и РФ, об избежании двойного налогообложения
- Если соглашение имеется и работодатель удержал с вас не менее 13% процентов то в РФ ничего не платите.
- Если не знаете в в какой стране придется платить налог и вам нужно уточнить этот момент, то смотрите положения соглашения, в котором прописаны ситуации когда налог необходимо будет уплачивать в РФ.
Хороших Вам заработков и поменьше вопросов от налоговой!