Не так давно Минфин озадачился излишне высокой налоговой нагрузкой «на труд». А представители ФНС (Федеральной налоговой службы) буквально на днях подсчитали, что «вместе с НДФЛ и страховыми взносами нагрузка на труд достигает 43%». Тут, правда, стоит уточнить, что речь идет о нагрузке и на работодателя, и на работника. Тем не менее, снова встал вопрос о введении прогрессивной шкалы НДФЛ.
- Как встал, так и отпал. Зато благодаря комментариям ФНС ситуация предстала перед нами в новом свете: налоги на доход бедным снизить нельзя, так как именно они, а не налоги с доходов богатых составляют основу бюджета.
Если пару недель назад глава Минфина Антон Силуанов сообщал, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ невозможно в связи с мораторием на изменения налоговой системы до 2024 года, то сейчас Налоговая озвучила куда более интересную позицию. Как оказалось, именно граждане с низкой оплатой труда (включая «минималку») и обеспечивают основной доход государства от НДФЛ по стране. А на фоне снижения доходов населения в 2019 году как раз поступления этого налога в бюджет росли темпами, опережающими рост экономики.
В частности, в 2019 год поступления по НДФЛ выросли на 8,3% . Доходы бюджета от страховых взносов опередили рост зарплат, превысив 7 трлн руб. (рост на 9,7%, или 622 млрд руб.). Не удивительно, что при дефицитных бюджетах многие регионы перевыполняют план по налоговым сборам.
По данным, приведенным самой ФНС, большинство (93%) работающих россиян в 2018 году получали зарплату на уровне не более 1 млн руб. в год. Почти 65% населения зарабатывали от 114 тыс. до 1 млн руб. в год. Официальная зарплата 28,2% граждан не превышала 10 тыс. руб. в месяц, или около 114 тыс. руб. в год. И лишь 6,9% получали зарплату свыше 1 млн руб. в год.
Но, судя по расчетам ведомства, именно эта треть граждан, получающая не более 10 тыс. рублей в месяц, и обеспечивает заметные налоговые поступления от налога на доход физлиц. Комментируя идею о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, начальник аналитического управления Федеральной налоговой службы Валерий Засько отмечал: «Если мы введем некий необлагаемый минимум, то автоматом получим огромные выпадающие доходы, которые будут исчисляться триллионами рублей . Из-за отмены НДФЛ для граждан с зарплатой на уровне МРОТ бюджетная система недополучит порядка 1,2 трлн руб.».
Справочно:
►С 1 мая 2018 года минимальная зарплата в России была приравнена к величине прожиточного минимума и составила 11 163 руб. в месяц.
►В 2019 году МРОТ увеличился до 11 280 руб..
► С 1 января 2020 года минимальная ежемесячная зарплата в России равна 12 130 руб..
В то же время в случае увеличения налога для богатых «дополнительные доходы бюджета будут исчисляться максимум десятками миллиардов рублей».
Получается, что как раз треть самой необеспеченной категории работников является системообразующей для госдоходов по НДФЛ, а работники с высокими зарплатами все равно особой роли не играют.
Это весьма «неожиданный поворот» даже для меня, активно лоббирующего введение «налога для богатых» уже много лет и, к слову сказать, всегда встречающего сопротивление в этом вопросе со стороны регулирующих органов. А оказывается, все достаточно просто: у нас больше «бедных работников», чем «богатых», причем настолько, что, снизив для них налогообложения, мы рискуем получить существенные потери бюджетных доходов.
А неожиданность тут прежде всего в том, что практически все страны ЕС, от маленькой Голландии до весьма крупных Франции и Германии, используют именно прогрессивную шкалу налогообложения доходов граждан. Скорее, можно назвать страны – исключения, где не используется прогрессивная шкала НДФЛ.
К таковым относятся: Болгария - 10% НДФЛ с любого дохода, Литва - 15% НДФЛ с любого дохода, Словакия - 19% НДФЛ с любого дохода, Эстония - 20% НДФЛ с любого дохода, Латвия - 25% НДФЛ с любого дохода.
Во всех других европейских государствах с теми или иными отличиями НДФЛ начисляется по прогрессивной шкале. Понятно, что уровень бедности там ниже, но и разрыв между состоятельными и малоимущими слоями в среднем значительно меньше, чем у нас. В России же, где доходы самых бедных слоев населения в 13 раз меньше доходов самых богатых, почему-то оказывается, что первые в конечном итоге платят за вторых.