С каких доходов вам не надо платить налог официально?

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации. А именно:

Выплаты юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

• возмещением причинённого вреда здоровью
• увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск)
• расходами на повышение квалификации
• Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания
• Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10)
• Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12)

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

• Распределении полученных доходов между акционерами
• Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

• Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам
• Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками
• Подарков организаций и ИП своим сотрудникам

Также налогом не облагаются:

• Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
• Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
• Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44)
• Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ)
• Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
• Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
• Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
• Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42)
• Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

• международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1)
• выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30)
• Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3)
• Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41)
• Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2)
• Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23)
• Проценты по облигациям РФ (п.32)
• Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1)
• Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35)
• Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55)

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

• Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2)
• Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17)
• Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14)
• Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1)
• Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1)
• Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1)
• Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28)
• Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33)
• Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр
• Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20)
• Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57)

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

• Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7)
• Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26)
• Алименты (п.5)
• Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16)
• Доходы по праву наследования (п.18)
• Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31)
• Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45)
• Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47)
• Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52)

Для более полного понимания темы рекомендую вам ознакомиться с оригиналом статьи 217 НК РФ.

Если данная статья была вам полезна, то ставьте лайк, подписывайтесь на мой канал и оставляйте в комментариях ваши пожелания о темах, которые были бы вам интересны. Постараюсь найти материал и здесь подробно все описать.