Составление декларации по налогу на доход за январь и февраль текущего года при условии выплаты ежемесячных авансов на основе реальной прибыли.
Конечный срок предоставления налоговой декларации – 30.03.2020 (понедельник). Предоставление декларации осуществляется в соответствии с формой, которая была утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 23 сентября 2019 года №ММВ-7-3/475@. Чтобы составить декларацию в 1С Бухгалтерия учёт, пользователю необходимо применить одноимённый регламентный отчёт. Данная процедура будет рассмотрена на нижеописанном примере.
Компания «Белая акация» зарегистрирована в Москве. Исходя из рабочей деятельности одного индивидуального подразделения, которое не перенесено на отдельный счёт, располагающееся в Люберцах, компания выплачивает единый налог на временную прибыль. Доход компании составляет 3 466 625 рублей, из которых:
- Доход от продажи – 3 170 000 рублей, включая:
- по разновидностям рабочей деятельности, которые облагаются налогом на доход – 2 370 000 рублей;
- по типу рабочей деятельности, который облагается ЕНВД – 800 тысяч рублей.
- Прибыль, не касающаяся продажи, – 296 625 рублей.
Затраты компании составляют 2 361 923 рубля, из которых:
- Траты на производство и продажу – 2 086 021 рубль, включая:
- по разновидностям рабочей деятельности, которые облагаются налогом на доход – 1 832 502 рубля;
- по типу рабочей деятельности, который облагается ЕНВД – 253 519 рублей.
- Затраты, не касающиеся продажи – 275 902 рубля.
Размер авансов за январь – 74 527 рублей, из которых:
- В федеральный бюджет было переведено 11 179 рублей.
- В бюджет субъекта РФ было переведено 63 348 рублей.
Составление декларации
Процедура составления декларации за период с января по февраль текущего года делится на следующие этапы:
- Оптимизация состава.
- Заполнение титульной страницы.
- Последовательное заполнение декларации.
- Внесение сведений в Лист 02.
- Внесение сведений в Подраздел 1.1 первого раздела.
Декларация может быть составлена из перечня задач на стартовой странице (рекомендуемый метод), либо на основании шаблона 1С Отчётность. Чтобы сформировать декларацию из перечня задач, требуется в шаблоне Настройки налогов и отчётов во вкладке Налог на прибыль зафиксировать способ оплаты авансов раз в месяц, в соответствии с реальным доходом (рис.1).
Также для формирования декларации требуется в появившемся перечне выбрать пункт Налог на прибыль, декларации за январь и февраль 2020 года, а в шаблоне помощника по налогу на доход компании – нажать на Сформировать декларацию (рис.2).
После этого на экране отобразится шаблон декларации.
Оптимизация состава
Изначально в шаблоне регламентного отчёта отображаются все листы, вкладки и приложения. В случае с вышеописанным примером в декларации отображаются Титульный лист, Лист 02 и Подраздел 1.1.
Чтобы убрать из декларации листы, разделы и приложения, которые не требуется составлять и предоставлять, следует перейти в форму с параметрами отчёта и во вкладке Свойства разделов деактивировать в соответствующих графах пункты Показывать и Печатать (рис.3).
Заполнение титульной страницы
Изначально титульная страница в 1С Бухгалтерия 8.3 составляется для предоставления декларации в орган контроля налогов по расположению налогоплательщика (рис.4).
Название компании, ИНН, КПП, контактный номер телефона, информация об органе налогового контроля, которому предоставляется декларация, вводятся в соответствии с информацией, которая содержится в шаблоне сведений о компании (рис.5). Изначально декларация составляется в качестве первичной (корректировочный номер «0»).
В графах Налоговый период и Отчётный год указываются значения налогового срока. Изначально вставляется значение 36, отвечающее за 2 месяца. В строках По месту нахождения (учёта) и Отчётный год изначально указывается значение 214, соответствующее расположению российской компании, которая не является крупнейшим плательщиком налога.
В случае необходимости значение для места предоставления декларации можно скорректировать самостоятельно, посредством выбора нужного варианта из соответствующего перечня. Во вкладке Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю, следует указывать сведения по следующим рекомендациям:
- Когда в информационной форме компании во вкладке Налоговая инспекция выбран вариант подписи отчётов руководителем, считается, что он подтверждает достоверность информации.
- Когда в информационной форме компании выбран вариант подписи отчётов представителем плательщика налога считается, что он подтверждает достоверность информации. Данные о представителе вносятся в дополнительной форме, открывающейся по ссылке Заполнить.
В графу Дата подписи вводится дата формирования декларации. Изначально указывается текущая рабочая дата.
Последовательное заполнение декларации
Чтобы автоматически заполнить реквизиты декларации по сведениям учёта, требуется нажать на кнопку Заполнить, которая располагается на панели инструментов. Когда они включаются в декларацию, листы, вкладки и приложения следует составлять следующим образом:
- Сперва, заполняется Лист 02 до графы под номером 100.
- Далее заполняется пятое приложение к этому листу.
- Затем заполняются графы Листа 02 начиная со 110.
- Последним заполняется Подраздел 1.1 первого раздела.
В случае с вышеописанным примером декларация заполняется следующим образом:
- Лист 02.
- Подраздел 1.1 первого раздела.
Внесение сведений в лист 02
В данном листе в автоматическом режиме будут заполнены все пункты, за исключением некоторых интервалов строк (рис.6-7). В случае с вышеописанным примером требуется указать следующее:
- В графе 220 – значение из графы 190 январской декларации.
- В графе 230 – значение из графы 200 январской декларации.
Внесение сведений в Подраздел 1.1 первого раздела
Данный Подраздел в 1С Бухгалтерия заполняется в автоматическом режиме. В случае с рассматриваемым примером используются сведения из Листа 02 (рис.8). Также он может быть заполнен кликом по ссылке, отвечающей за заполнение по сведениям из декларации.
Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.