В свете последних тенденций приходится делать неутешительный вывод о том, что личные счета предпринимателей (или в привычном понимании личные банковские карты) находятся под угрозой.
Налоговые органы пытаются штрафовать банки за то, что те не блокируют личные счета ИП по поручению фискальной службы. Как частным бизнесменам защитить свои личные карты и что делать, если счет уже заблокировали, читайте дальше в статье - все расскажу и посоветую.
А дальше действовать будете ВЫ (а не Тиньков), так как всем известно, что "Praemonitus, praemunitus" (прэмонитус, прэмунитус) — «предупреждён, вооружён». Предупрежден значит вооружен — древнее латинское выражение, которое означает:
Тот кто предупрежден имеет возможность быть готовым к неприятностям, сложностям.
Почему предпринимателям стоит бояться блокировок личных карт
Фискальная служба, используя свои административные ресурсы, зашла в стремлении заполучить больше налоговых отчислений с тыла - налоговики начали штрафовать банки, которые отказываются блокировать личные счета предпринимателей из-за неуплаты налогов, взносов, штрафов и т. д. К примеру, с такими штрафами столкнулись такие банки как ВТБ и «Уралсиб». Сами кредитные организации, оказавшиеся между двух огней, считают, что они не вправе приостанавливать операции своих клиентов (еще и потому, что банки сами не очень заинтересованы в этом) и взыскивать средства со счетов, которые ИП открывали в личных целях и переадресовывали налоговиков к судебным приставам.
Я.Юрист
Если у ИП возникала задолженность по налогам и взносам, налоговики вправе взыскать ее со счетов налогоплательщика. ИФНС направляет в одну кредитную организацию решение о взыскании налога, а в другие банки, где открыты счета ИП, — решения о приостановке операций по счету. Такие решения банкиры обязаны исполнять.
В прошлом году Минфин разъяснял, что инспекторы вправе блокировать счета ИП, открытые им как физическим лицам (письма от 08.04.2019 № 03-02-07/1/24565 и от 03.10.2019 № 03-02-07/1/75974). А ФНС поддержала данный вывод (письмо от 06.08.2019 № КЧ-4-8/15606). По мнению налоговиков, все в рамках закона. По своим долгам ИП отвечает всем своим имуществом, включая зарплату и накопления на карте. Поэтому инспекторы вправе выставить инкассо и заблокировать не только расчетный счет, но и счета в банке, которые ИП открыл как физическое лицо. Предварительно идти в суд фискалам не нужно (п. 2 ст. 11 и п. 2 ст. 76 НК).
Есть только два ограничения, когда инспекция блокирует счета ИП:
Во-первых, заблокировать могут только сумму в пределах долга по требованию. Об этом говорится в письме Минфина от 17.06.2019 № 03-02-08/43737. Если налоговая заморозит больше, то вы вправе потребовать отменить блокировку. Для этого обратитесь с Заявлением в ИФНС, вынесшую такое решение, и укажите, на каких счетах достаточно денег для уплаты налога, сославшись на п. 9 ст. 76 НК. Составить такое Заявление можно в произвольной форме. Инспекция обязана в течение двух рабочих дней разблокировать сумму, которая превышает сумму в требовании. Если ваше Заявление будет проигнорировано, то вы вправе потребовать выплаты процентов за незаконную блокировку (п. 9.2 ст. 76 НК). В этом случае обратитесь с Жалобой в Управление ФНС по субъекту федерации, а если же и Управление не отреагирует, то взыскать проценты можно в судебном порядке (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.05.2019 № Ф08-3018/2019 по делу № А32-14521/2018).
Во-вторых, налоговики не могут списать недоимку и приостановить операции по вкладам и депозитам, пока не истек срок их действия. Если к окончанию срока вклада или депозита ИП не погасит свои долги, то ИФНС вправе дать поручение банку перевести деньги с депозитного на расчетный счет и потом взыскать недоимку (п. 5 ст. 46 НК, письма Минфина от 06.07.2018 № 03-02-07/1/52498 и от 22.04.2019 № 03-02-08/29113).
Банки собираются обжаловать штрафы. Но если суд поддержит ИФНС, то банкам в срочном порядке придется исполнять поручения налоговой — блокировать счета и списывать суммы, которые предприниматели открыли как физлица.
Как ИП защитить личные карты от блокировки?
Я.Юрист
Есть несколько способов, чтобы защитить личные карты от блокировок и внезапных списаний:
Платите налоги и сдавайте отчетность ВОВРЕМЯ!
Даже несколько дней просрочки налогов могут повлечь блокировку. Если вы опоздали с отчетом, счет заблокируют, если просрочка превысит 10 дней (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).
Делайте сверку расчетов с налоговой!
Иногда долги могут появиться из-за случайных ошибок. Например, ИП допустил ошибку в платежке, в этом случае банк вовремя списал деньги, но платеж завис как невыясненный. И пока ИП не уточнит платежные реквизиты, на нем так и будет висеть недоимка в налоговой. Предприниматель думает, что ничего не должен, а налоговая выставляет требования. Чтобы этого не случилось, запрашивайте акты сверки в ИФНС.
Обращайтесь за консультацией к специалистам!
Если сомневаетесь в каком-то вопросе, лучше обратитесь к бухгалтеру или стороннему специалисту по учету. Например, часто бизнесмены не могут разобраться, как оплатить патент, или забывают перечислить фиксированные взносы, если нет дохода. Налоговики взыщут все суммы, которые вы не оплатили.
Свободные средства лучше перевести во вклад или на депозит!
Налоговики не могут списать недоимку и приостановить операции по вкладам и депозитам, пока не истек срок их действия. Если к окончанию срока вклада ИП не погасит долги, то инспекция может дать поручение банку перевести деньги с депозита на расчетный счет и потом взыскать недоимку (п. 5 ст. 46 НК, письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-02-08/29113).
Храните сбережения на счетах родных
Налоговики не смогут заблокировать счет, которым ИП не владеет, к примеру счет супруга/супруги.
Усиление налогового контроля со стороны государственных органов может негативно сказаться на деятельности предпринимателей, став для них неожиданными трудностями. Но рецепт достаточно прост - минимизировать риски, т.е. не давать фискалам "поводов" для применения в отношении вас мер ответственности, постараться соблюдать нормы и правила ведения бухгалтерского и налогового учета. Тогда при соблюдении необходимых мер предосторожности можно надеяться, что карающий меч закона не будет вам угрожать.
Успехов и удачи!