Проверьте себя, как вы ответите на такой вопрос?
Наша компания собирается нанять на работу самозанятого.
Налоги ведь за него платить не нужно?
Не опасно ли так делать? Какие риски и подводные камни?
В этой статье мы постарались рассказать, как "нанимать самозанятых", не обременяя свою фирму ненужными рисками.
Во-первых, в чем же выгода?
Суть в том, что самозанятый (он же - плательщик налога на профессиональный доход) не является наемным работником. Фраза "нанимать на работу самозанятого" содержит в себе противоречие. Самозанятые не нанимаются "на работу", они могут быть только исполнителями по договору гражданско-правового характера.
С точки зрения заказчика, самозанятый по своим свойствам гораздо ближе к ИП и ООО, чем к физическому лицу. Заказчику не нужно платить за самозанятого страховые взносы и удерживать НДФЛ. Самозанятый платит свой налог самостоятельно. Ставка налога у самозанятого всего 6% (от платежей, поступающих от ООО и ИП).
Законно ли от ООО и ИП заключать договоры с самозанятыми? Да, привлекать для каких-либо работ и услуг самозанятых можно. Это абсолютно законно.
Почему же говорят, что с самозанятыми заключать договоры надо осторожно?
Да, так действительно говорят и пишут. На эту тему были и официальные публикации, в которых чиновники обещали повышенное внимание к бизнесам, где будут активно использовать исполнителей-самозанятых. А затем был длинный шлейф публикаций в деловых СМИ.
На наш взгляд, в налоговых органах сочли, что работодатели могут использовать новый институт самозанятых как лазейку для экономии на зарплатных налогах. Чтобы уменьшить число желающих сэкономить, была проведена превентивная информационная кампания. Припугнули... Конечно же, грамотный работодатель и так не стал бы массово переводить весь штат в самозанятых. Тем же, кто хотел, что мешало давно заменить работников на ИПшников? ИП-то существуют уже лет 20, а экономия и с ИП такая же, как с самозанятыми.
В результате инфо-кампании, новизны темы и отсутствия практики решения споров, все сложилось так, что к самозанятым многие бизнесмены теперь относятся с опаской. Рядовые сотрудники налоговой тоже считают, что надо бы повнимательнее рассматривать операции расчетов бизнеса с самозанятыми.
Каковы риски договоров с самозанятыми?
Риск заключается не в том, что ваша организация привлекает к каким-то работам самозанятых. Это делать можно, так же как все давно привыкли привлекать ИП в качестве исполнителей.
Использовать институт самозанятых (да и ИП тоже) без деловой цели, но исключительно ради налоговой выгоды - вот это налоговикам не понравится.
Пример такого случая, совсем уж "шитого белыми нитками":
В ООО работал штатный сотрудник, получал зарплату, вдруг его увольняют, этот бывший сотрудник регистрируется самозанятым и продолжает получать доходы от бывшего работодателя, но теперь уже от "заказчика". Изменений, продиктованных бизнес-логикой не было сделано никаких, бывший сотрудник делает ту же работу, получает те же деньги. Только заголовок в трудовом договоре поменяли, и налогов стало в разы меньше.
Именно о таких горе-кейсах и писали официальные лица.
Вот так мы и пришли к самому важному. Исключительно важна деловая цель ваших сделок. Ваша сделка с самозанятым имеет бизнес-логику? (например, нашли исполнителя по рекламе, рекомендациям и т.д. для действительно нужной вам работы, а он неожиданно оказался самозанятым) - тогда риски минимальны.
Если же бизнес-логику показать официально невозможно и при этом налицо масса признаков попыток налоговой экономии - это рискованные операции.
⚠️Пример бизнес-логики, которую нельзя никому показать: нужно было выводить деньги из компании, зарегистрировали самозанятого, сделали с ним какой-то договор, и начали проводить платежи. Т.е. бизнес-логика конечно в этом есть (налоговая выгода), но официально ее никто не покажет. Следовательно, для проверяющих бизнес-логика отсутствует, а необоснованную налоговую выгоду они сами постараются доказать.
Признаки необоснованной налоговой выгоды при работе с самозанятыми
- Наличие в договоре с самозанятым признаков трудового договора (указано место и график работы, должность, размер зарплаты и т.д.)
- Самозанятый ранее являлся сотрудником у заказчика,
- Фактическое содержание выполняемой работы для заказчика совпадает с его обязанностями бывшего штатного сотрудника.
- Самозанятый зарегистрировался таковым примерно в одно время с увольнением от заказчика,
- Самозанятый не имеет иных заказчиков (получает деньги только от Вашей фирмы),
- Самозанятый не осуществляет попыток найти новых заказчиков (нет сайта, рекламных страниц в соцсетях, и т.д),
- Другие признаки, характеризующие фактическое отсутствие предпринимательского характера деятельности самозанятого.
У нас договор с самозанятым не для ухода от налогов, могут ли к моей фирме придраться?
Да, налоговики могут к кому угодно придраться. Они имеют право проводить налоговые проверки, запрашивать документы, они видят движения по всем расчетным счетам. Конечно же они легко и быстро обнаружат, что Ваша компания вела расчеты с самозанятыми. Только что это даст налоговикам? Ну, направят они вам формальное требование дать документы и пояснения. Вы их дадите. Скорее всего на этом все и закончится.
Когда сделано все правильно, налогоплательщик обычно перестает представлять интерес для проверяющих😃
Подпишись на канал чтобы видеть наши статьи раньше!