В последнее время все чаще можно встретить записи о недостоверности сведений о юридическом лице, внесенные ФНС по результатам проверок.
Запись вносится в отношении сведений об адресе, месте нахождения юридического лица, руководителе и (или) учредителе (участнике) юридического лица.
Основные последствия внесения данной записи:
1. Ограничение на регистрацию по другим юридическим лицам
Внесения записи о недостоверности влечет ограничения на регистрационные действия на основании пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ дополнен подпунктом «ф», которым определены основания для отказа в государственной регистрации для лиц, замеченных в деятельности юридических лиц, нарушивших законодательство.
Ранее мы уже писали о данных ограничениях для внесения в ЕГРЮЛ сведений о лице как о постоянно действующем исполнительном органе или участнике (учредителе) юридического лица, которые применяются в случае наличия у данного лица такого же статуса в отношении юридического лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности. Срок действия ограничения составляет три года с момента внесения записи о недостоверности.
2. Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ
Наличие в ЕГРЮЛ записи о недостоверности более шести месяцев является основанием для применения предусмотренного ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ порядка исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.
3. Блокировка счетов
Налоговые инспекции отправляют в банки уведомления о том, что компания не находится по своему юридическому адресу (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088). На этом основании банки приостанавливают операции по счетам. При этом открытие нового счета тоже может стать проблемой: другой банк вправе отказать в открытии банковского счета по этому же основанию (п. 5.2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).
4. Административная ответственность должностного лица (руководителя).
К административной ответственности по ст. 14.25 КоАП РФ могут привлечь руководителя юридического лица и оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб. Повторное совершение влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ).
Способы устранения недостоверности:
1. Подача заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме 13001 или 14001.
Чтобы убрать запись о недостоверности следует представить в регистрирующий орган документы для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения, в отношении которых уже содержится запись о недостоверности. Форму Р13001 или Р14001 с приложением документов подтверждающих достоверность сведений. Документы можно подать с помощью ЭЦП.
После чего ранее внесенная запись о недостоверности сведений утрачивает свою актуальность и в выписке в текущих данных не указывается.
2. Подача жалобы на незаконные действия ИФНС или судебное обжалование внесения сведений о недостоверности.
Если поздно заметили, что по организации имеется запись о недостоверности и организация уже находится в стадии исключения, то рекомендуем подать заявление с возражениями на исключение из ЕГРЮЛ.
Юридическое лицо, а также кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, вправе направить в регистрирующий орган мотивированное заявление, в срок не позднее трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В таком случае решение об исключении юридического лица из государственного реестра не принимается.
Предпочтительней избегать внесения сведений о недостоверности и при получении уведомления налоговой инспекции о необходимости подтвердить адрес в 30 дней представить: договор аренды (субаренды) с собственником помещения, гарантийное письмо с подтверждением, свидетельство о праве собственности на помещение.
Как только организация изменит сведения на достоверные, то основания для принятия решения об отказе в государственной регистрации юридического лица в соответствии с подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ будут отсутствовать с даты регистрации соответствующих изменений.
Рекомендуем отслеживать сведения о компании на сайте ИФНС www.nalog.ru в разделе "Проверь себя и контрагента", а при возникновении юридических вопросов или судебных споров - звоните +7(343)319-45-73